Доля основных средств в валюте баланса

Валюта баланса в бухгалтерском балансе — это…

По каким строкам смотреть валюту баланса

Действующая в настоящее время форма баланса утверждена приказом Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» от 02.07.2010 № 66н (в редакции от 19.04.2019). Согласно приложению 4 к этому приказу валюта баланса в бухгалтерском балансе показывается в строках с названием «Баланс» и кодировкой:

• 1600 — это валюта баланса по активам;
• 1700 — это валюта баланса по пассивам.

Строка 1600 представляет собой сумму итоговых данных по разделам «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». Строка 1700 — такой же итог по разделам «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства».

Детализацию перечисленных разделов баланса смотрите в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Таким образом, изменения в каждом разделе баланса ведут к изменению валюты баланса. О чем же может говорить такое изменение?

О чем свидетельствует увеличение и что показывает уменьшение валюты баланса

Уменьшение валюты баланса — это демонстрация того, что и активы, и пассивы предприятия уменьшились. Это может означать снижение деловой активности, потери от обесценения активов или изъятие средств собственниками (инвесторами). Данный факт можно рассматривать как негативное событие.

Увеличение валюты баланса — это свидетельство того, что активы предприятия прирастают, а вместе с ними прирастают и пассивы. Само по себе данное явление можно рассматривать как положительное. Но здесь не обойтись без дополнительного анализа структуры увеличившихся статей баланса.

Например, если активы прирастают за счет непогашенной дебиторской задолженности или затоваривания складов, это может быть признаком снижения оборачиваемости. Прирост пассивов за счет роста заемных средств выше оптимального для данного предприятия значения — тоже плохой знак. Это означает, что предприятие не может обеспечить финансирование своей деятельности за счет собственных средств и финансово зависимо от внешних источников.

Подробнее о том, как рассчитать и интерпретировать балансовые показатели оборачиваемости и обеспеченности собственными средствами, читайте в статьях:

При какой валюте баланса следует делать обязательный аудит

Числовые критерии отчетности, по которым определяют, подлежит или не подлежит предприятие обязательному аудиту, представлены в ст. 5 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Таблицу с критериями обязательного аудита отчетности за 2019 год можно найти тут.

В соответствии с этими критериями делать аудит отчетности обязательно, если сумма всех активов (а это валюта баланса по строке 1600) составляет более 60 млн руб. на конец года, завершившегося перед отчетным.

О том, для чего проводится аудит, читайте в материале «Аудит финансовой отчетности – сущность, цели и задачи».

Итоги

Под валютой баланса понимают общий итог раздела активов и общий итог раздела пассивов. Показатель довольно широко используется в финанализе. Кроме того, размер валюты баланса является одним из критериев, определяющих обязательность проведения аудиторской проверки для предприятия.

Доля основных средств в валюте актива баланса

1. Доля основных средств в валюте актива баланса

do. c = Fo.c/A x 100%

где Fo.c — основные средства,

A -валюта актива баланса.

По сравнению с началом года к концу произошло уменьшение основных средств в валюте актива баланса на 35,71 %. Это неблагоприятный фактор.

2. Доля основных средств во внеоборотных активах

do. c = Fo.c/F x 100%

где F — внеоборотные активы

Произошло незначительное уменьшение основных средств во внеоборотных активах. Хотя и показатель изменился незначительно, это ухудшения является плохим показателем.

3. Доля активной части основных средств

do. c = Fo.c/Fо x 100%

Fo.c- стоимость активной части основных средств

Произошло так же уменьшение показателя, тоже неблагоприятный фактор.

4. Коэффициент годности основных средств

kг = Fo.c/Fо.с x 100%

Fо.с — первоначальная стоимость основных средств

Годность основных средств также уменьшается.

5. Коэффициент прироста основных средств (только на конец года)

kвв = Fвв/Fо.с х 100 %

где Fвв — стоимость введенных в данном периоде основных средств (стоимость основных средств на конец периода за минусом основных средств на начало года и суммы амортизационных отчислений за текущий год)

Прироста основных средств за текущий год вообще не произошло — это тоже неблагоприятный фактор.

6. Коэффициент износа основных средств

k изн = А/ Fо.с х 100 %

где А- общая сумма начисленных амортизационных отчислений за весь срок использования основных средств

7. Коэффициент выбытия основных средств

k выб = Fвыб/ Fо.с х 100 %

где Fвыб — стоимость основных средств, выбывших в течение данного года

Основные средства за текущий период не выбывали.

Доля оборотных активов в валюте актива баланса

Доля оборотных активов в валюте актива баланса за текущий период незначительно, но возросла.

Доля основных средств в активах

Единица измерения показателя:

Объяснение сущности показателя

Как следует из названия, коэффициент рассчитывается как соотношение текущей стоимости основных средств компании и суммы активов. Показатель указывает, какую долю финансовых средств компании отвлекают основные средства.

Нормативное значение доли основных средств в активах:

Не существует нормативного значения показателя доли основных средств в активах. Зависимо от вида деятельности компании этот показатель меняется. Например, компания, которая работает в производственной сфере, будет иметь высокую долю основных средств. И наоборот, предприятия сферы торговли будут тратить финансовые ресурсы на запасы товаров, а сам процесс торговли не является капиталоемким. Для формирования взвешенных выводов необходимо сравнить динамику основных средств и динамику объема производства, сопоставить долю основных средств в активах исследуемой компании и конкурентов, а также рассмотреть изменение показателя в течение некоторого периода времени.

Связанные материалы

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Если компании не хватает основных средств, то, конечно же, их необходимо приобрести. В случае, если лишние основные средства отвлекают финансовые ресурсы, то решение о их продаже необходимо хорошо взвесить. Следует учесть такие факторы, как ожидаемый спрос на продукцию или услуги в будущем, ожидаемый уровень инфляции, фактическое и ожидаемое количество инноваций в ближайшие годы в отрасли, способность нарастить объем производства и сбыта за счет вытеснения конкурентов и прочее.

Формула расчета доли основных средств в активах:

Доля основных средств в активах = Сумма основных средств / Общая сумма активов * 100%

Пример расчета доли основных средств в активах:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (2016 г.) = 76/ 200 *100 % = 38 %

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (2015 г.) = 120/ 255 *100 % = 47,06 %

Полученные данные демонстрируют снижение доли основных средств в общей сумме активов. Если в 2015 г. доля основных средств в общей сумме активов составила 47,06 %, то в 2016 г. – 38 %. Сами по себе эти данные не позволяют сформировать какой-либо вывод. Однако, сравнение этой динамики с ростом суммы выручки с 713 тыс. руб. до 840 тыс. руб. позволяет заключить, что в ОАО «Веб-Инновация-плюс» в 2015-2016 годах происходил процесс продажи лишних основных средств, ведь, несмотря на уменьшение их суммы, операционный процесс от этого не страдает. Это позволило снизить потребность в финансовых активах и сумма пассивов в компании в 2016 году снизилось на 55 тыс. руб. Так как такое снижение происходит за счет наиболее дорогих финансовых ресурсов (заемных средств), то это ведет к снижению финансовых расходов компании. Сумма заемных средств благодаря эффективной политике управления основными средствами снизилась с 100 тыс. руб. до 45 тыс. руб.

Валюта баланса в бухгалтерском балансе — это…

По каким строкам смотреть валюту баланса

Действующая в настоящее время форма баланса утверждена приказом Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» от 02.07.2010 № 66н (в редакции от 19.04.2019). Согласно приложению 4 к этому приказу валюта баланса в бухгалтерском балансе показывается в строках с названием «Баланс» и кодировкой:

• 1600 — это валюта баланса по активам;
• 1700 — это валюта баланса по пассивам.

Строка 1600 представляет собой сумму итоговых данных по разделам «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». Строка 1700 — такой же итог по разделам «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства».

Детализацию перечисленных разделов баланса смотрите в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Таким образом, изменения в каждом разделе баланса ведут к изменению валюты баланса. О чем же может говорить такое изменение?

О чем свидетельствует увеличение и что показывает уменьшение валюты баланса

Уменьшение валюты баланса — это демонстрация того, что и активы, и пассивы предприятия уменьшились. Это может означать снижение деловой активности, потери от обесценения активов или изъятие средств собственниками (инвесторами). Данный факт можно рассматривать как негативное событие.

Увеличение валюты баланса — это свидетельство того, что активы предприятия прирастают, а вместе с ними прирастают и пассивы. Само по себе данное явление можно рассматривать как положительное. Но здесь не обойтись без дополнительного анализа структуры увеличившихся статей баланса.

Например, если активы прирастают за счет непогашенной дебиторской задолженности или затоваривания складов, это может быть признаком снижения оборачиваемости. Прирост пассивов за счет роста заемных средств выше оптимального для данного предприятия значения — тоже плохой знак. Это означает, что предприятие не может обеспечить финансирование своей деятельности за счет собственных средств и финансово зависимо от внешних источников.

Подробнее о том, как рассчитать и интерпретировать балансовые показатели оборачиваемости и обеспеченности собственными средствами, читайте в статьях:

При какой валюте баланса следует делать обязательный аудит

Числовые критерии отчетности, по которым определяют, подлежит или не подлежит предприятие обязательному аудиту, представлены в ст. 5 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Таблицу с критериями обязательного аудита отчетности за 2019 год можно найти тут.

В соответствии с этими критериями делать аудит отчетности обязательно, если сумма всех активов (а это валюта баланса по строке 1600) составляет более 60 млн руб. на конец года, завершившегося перед отчетным.

О том, для чего проводится аудит, читайте в материале «Аудит финансовой отчетности – сущность, цели и задачи».

Итоги

Под валютой баланса понимают общий итог раздела активов и общий итог раздела пассивов. Показатель довольно широко используется в финанализе. Кроме того, размер валюты баланса является одним из критериев, определяющих обязательность проведения аудиторской проверки для предприятия.