Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чему равна валюта баланса

Валюта баланса — что это?

Что такое валюта баланса?

Валюта баланса — это итог актива или пассива бухгалтерского баланса, сформированный путем суммирования внеоборотных и оборотных активов, ЛИБО капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Как рассчитывается валюта баланса?

Валюта баланса может рассчитываться по активу баланса и по пассиву.

  • формула расчета валюты баланса по активу (рассчитывается из данных бухгалтерского баланса):

ВБ (по активу) = (НМА + ОС + ДВ + ФВ + ОНА + Првн) + (З + НДС + ДЗ + ФВл + ДС + Проа)

  • НМА — величина нематериальных активов (строка 1110)
  • ОС — остаточная величина основных средств (с учетом вычета амортизации) (строка 1150);
  • ДВ — величина доходных вложений в нематериальные ценности (строка 1160);
  • ФВ — финансовые вложения (строка 1170);
  • ОНА — величина отложенных налоговых активов (строка 1180);
  • Првн — прочие внеоборотные активы (строка 1190);
  • З — величина запасов предприятия (строка 1210);
  • НДС — налог на добавленную стоимость (строка 1220);
  • ДЗ — величина задолженности дебиторов (строка 1230);
  • ФВл — финансовые вложения в оборотных активах (строка 1240);
  • ДС — величина денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия (строка 1250);
  • Проа — величина прочих оборотных активов (строка 1260).

Таким образом, можно рассчитать валюту баланса предприятия по активу с помощью строк из баланса:

ВБ (активу) = стр. 1110 + стр. 1150 + стр.1160 + стр.1170 + стр. 1180 + стр. 1190 + стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 + стр. 1260.

Если в бухгалтерском балансе уже рассчитаны итоги величины внеоборотных активов (стр. 1100) и оборотных активов (стр. 1200), то можно применить упрощенную формулу расчета валюты баланса по активу:

ВБ (по активу) = стр. 1100 + стр. 1200

Результат во всех случаях должен получиться одинаковым.

  • формула расчета валюты баланса по пассиву (рассчитывается из данных бухгалтерского баланса):

ВБ (по пассиву) = стр. 1310 + стр. 1320 + стр.1340 + стр.1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1450 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1550.

Если в бухгалтерском балансе уже рассчитаны итоги величины капитала и резервов (стр. 1300), долгосрочных обязательств (стр. 1400) и краткосрочных обязательств (стр. 1500), то можно применить упрощенную формулу расчета валюты баланса по пассиву:

ВБ (по пассиву) = стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500

Валюта баланса (по активу) = Валюта баланса (по пассиву)

Где отражается валюта баланса в бухгалтерском балансе?

В бухгалтерском балансе валюта баланса отражается в двух местах

1.По строке 1600 «Баланс» в активной части

Валюта баланса в активе бухгалтерского баланса

2. По строке 1700 «Баланс» в пассивной части баланса

Таким образом, из выше представленного примера, можно заметить что валюта баланса на конец отчетного периода = 171 517 тыс.руб.

Что означает увеличение валюты баланса?

Увеличение валюты баланса может быть как положительным фактором, так и отрицательным. Рассмотрим подробнее:

Как можно заметить итог баланса: строка 1700 может увеличиться за счет изменения собственных или заемных средств.

  1. Увеличение валюты баланса за счет собственных средств является положительным фактором для предприятия, потому что предприятие станет более не зависимым и самостоятельным.
  2. Увеличение валюты баланса за счет заемных средств является отрицательным фактором, т.к. на предприятии будет наблюдаться рост зависимости от внешних кредиторов, а так же снижение уровня финансовой устойчивости.

Что такое коэффициент валюты баланса?

Коэффициент валюты баланса показывает на сколько коэффициентных пунктов (или процентов) изменилась величина активов или пассивов по сравнению с предыдущим периодом.

Формула расчета коэффициента валюты баланса:

Квб = (ВБ1 — ВБ0) * 100 / ВБ0

  • Квб — коэффициент валюты баланса;
  • ВБ1 — валюта баланса в отчетном периоде;
  • ВБ0 — валюта баланса в базисном периоде.

Пример расчета коэффициента валюты баланса (по балансу представленному выше):

Квб = (7598732 — 7640906) * 100 / 7640906 = -0,55

Таким образом, коэффициент валюты баланса показал, что в отчетном периоде валюта баланса снизилась на 0,55% относительно базисного.

Как определить долю собственных и заемных средств в валюте баланса?

Для собственных средств в ВБ определяется как:

Дс% = (стр. 1300 / стр. 1700) * 100%.

Для заемных средств в ВБ определяется как:

Дз% = ((стр. 1400 + стр. 1500)) / стр. 1700 * 100%

Чем выше доля собственных средств в валюте баланса тем лучше для финансового состояния предприятия.

Расчет валюты баланса онлайн

Валюта баланса в бухгалтерском балансе — это…

По каким строкам смотреть валюту баланса

Действующая в настоящее время форма баланса утверждена приказом Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» от 02.07.2010 № 66н (в редакции от 19.04.2019). Согласно приложению 4 к этому приказу валюта баланса в бухгалтерском балансе показывается в строках с названием «Баланс» и кодировкой:

  • 1600 — это валюта баланса по активам;
  • 1700 — это валюта баланса по пассивам.

Строка 1600 представляет собой сумму итоговых данных по разделам «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». Строка 1700 — такой же итог по разделам «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства».

Детализацию перечисленных разделов баланса смотрите в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Таким образом, изменения в каждом разделе баланса ведут к изменению валюты баланса. О чем же может говорить такое изменение?

Читать еще:  Валюта баланса предприятия

О чем свидетельствует увеличение и что показывает уменьшение валюты баланса

Уменьшение валюты баланса — это демонстрация того, что и активы, и пассивы предприятия уменьшились. Это может означать снижение деловой активности, потери от обесценения активов или изъятие средств собственниками (инвесторами). Данный факт можно рассматривать как негативное событие.

Увеличение валюты баланса — это свидетельство того, что активы предприятия прирастают, а вместе с ними прирастают и пассивы. Само по себе данное явление можно рассматривать как положительное. Но здесь не обойтись без дополнительного анализа структуры увеличившихся статей баланса.

Например, если активы прирастают за счет непогашенной дебиторской задолженности или затоваривания складов, это может быть признаком снижения оборачиваемости. Прирост пассивов за счет роста заемных средств выше оптимального для данного предприятия значения — тоже плохой знак. Это означает, что предприятие не может обеспечить финансирование своей деятельности за счет собственных средств и финансово зависимо от внешних источников.

Подробнее о том, как рассчитать и интерпретировать балансовые показатели оборачиваемости и обеспеченности собственными средствами, читайте в статьях:

При какой валюте баланса следует делать обязательный аудит

Числовые критерии отчетности, по которым определяют, подлежит или не подлежит предприятие обязательному аудиту, представлены в ст. 5 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Таблицу с критериями обязательного аудита отчетности за 2019 год можно найти тут.

В соответствии с этими критериями делать аудит отчетности обязательно, если сумма всех активов (а это валюта баланса по строке 1600) составляет более 60 млн руб. на конец года, завершившегося перед отчетным.

О том, для чего проводится аудит, читайте в материале «Аудит финансовой отчетности – сущность, цели и задачи».

Итоги

Под валютой баланса понимают общий итог раздела активов и общий итог раздела пассивов. Показатель довольно широко используется в финанализе. Кроме того, размер валюты баланса является одним из критериев, определяющих обязательность проведения аудиторской проверки для предприятия.

Валюта баланса — это

В настоящее время большинство людей имеют дело с валютой, активно занимаются продажами и покупками денежных единиц на биржах, производят вклады в иностранной валюте, но не многие знакомы с базовыми понятиями области финансового анализа. Если говорить простыми словами, валюта баланса это что-то подобное итоговой сумме всех составляющих счетов бухгалтерского баланса.

Валюта баланса — что это такое

Данная сумма (в случае, если при расчете не было допущено ошибок) будет одинаковой, как Актив, так и Пассив. Бухгалтерский баланс, как и любой документ, он имеет определенную официальную форму.Эта форма состоит из определенного количества строчек, не подлежащих удалению.

  • Каждая из них имеет свой код, валюта баланса среди которых – строчка в балансе Актив (1600) и Пассив (1700).
  • Две вышеупомянутые составляющие характеризуют находящееся в собственности организации.
  • Актив отображает составляющие собственности в стоимости, то есть включает в себя показатели относительно финансов и прочих оборотных средств, участвующих в деятельности организации повседневно).
  • Валюта баланса в Активе – это оборотные и внеоборотные активы организации в совокупности.

Пассив отображает информацию о том, каким способом сформировалась существующая собственность фирмы (например, личный капитал или заем). Валютой баланса в Пассиве является сумма имеющихся изначально в собственности средств и средств, которые находятся в займе.

Показатель в балансе

Валюта баланса – это в бухгалтерском балансе самый важный и едва ли не решающий показатель. Эти показатели находят свое применение в области финансового анализа. Также данный балансовый показатель позволяет судить о том, необходим ли конкретному предприятию обязательный аудит. Существуют и коэффициенты валюты баланса, демонстрирующие на сколько процентов произошло изменение величины активов или же пассивов в сравнении с теми же показателями предыдущего периода.

Для валюты баланса характерно как увеличение, так и уменьшение показателей. Естественно, это свидетельствует или о положительной динамике, или о негативных явлениях в работе предпринимателя.

Когда сумма валюты баланса увеличивается, значит, соответственно, увеличивается число продаж. Вероятно, это говорит и о увеличении стоимости сырья, связанного с инфляцией. Если же наблюдается снижение суммы валюты баланса, стоит проанализировать работу организации за последний период и решить, в чем кроются недостатки ее работы. Такое явление может быть следствием операций, при которых возникает снижение производственных объемов по причине нестабильной мировой экономической ситуации, случаются просчеты в аппарате управления фирмой. Необходимо помнить, что когда происходит уменьшение валюты баланса, происходит уменьшение и платежеспособности предприятия, что само собой несет негативные последствия.

Показатель валюты баланса

Одновременно валюта баланса – это строка, благодаря которой возможно проверить, правильно ли составлен отчет. Главное условие при этом, чтобы строки Актива (1660) и Пассива (1700) были равны. Показатель валюты баланса помогает проверить точность заполненной формы; исследовать итоговые значения анализа двумя существующими методами; определить эффективность производительных сил предприятия, исходя из расчетов финансовых показателей.
Для тех, кто постоянно имеет дело с какими-либо расчетами, касающимися валюты, отличным помощником станет валютный информатор в реальном времени, где отображаются актуальные данные относительно курса денежных единиц и много другой не менее полезной информации.

Читать еще:  Лимит валютной позиции

Видео: Рекомендации по заполнению

Основы банковской аналитики. Урок 3

Сюжет

Урок третий. Валюта баланса банка. // Инна Сорокина, специально для Bankir.Ru.

Была такая история в моей банковской практике. Было это давно, в 1993 году, когда информационное и программное обеспечение банков осуществлялось самыми ручными методами. Банк, где я работала, имел большое количество филиалов, и каждое утро нам было нужно собирать балансы филиалов для того, чтобы сформировать консолидированный (единый) баланс банка. Когда филиалы по каким- то причинам опаздывали с предоставлением такой информации до 10 утра, мы были вынуждены звонить им и просить: «Скажите вашу валюту баланса», чтобы хотя бы приблизительно прикинуть, что будет в едином балансе банка. В один из дней барышня на том конце провода спросила у меня: «А вам в какой валюте: в долларах или в рублях?».

По этой причине, когда я начинаю говорить о балансе и его анализе, я всегда отвожу отдельное место понятию «валюта баланса».

Итак, в бухгалтерской банковской практике итог баланса называют валютой баланса. Данный термин никак не связан ни с национальной, ни с иностранной валютами, а подразумевает лишь одно — каков объем актива или пассива баланса банка. Поскольку в балансе актив и пассив равны (активы = пассивы: обязательства + капитал), то и валюта баланса не имеет классификаций по активу или пассиву — она одна!

Равнозначность актива и пассива вытекает из сущности бухгалтерского учета: в пассиве отражаются средства, которые потом используются в активных операциях (как правило, с целью получения дохода, а иногда бездоходно для поддержания мгновенной ликвидности). Поэтому пассив по определению не может быть не равен активу. Давайте представим, что актив больше пассива. На практике это можно пояснить следующим образом: банк получил 100 руб (пассив), а разместил 105 руб (актив). Возникает очень резонный вопрос: где взяли 5 руб, которые появились в активе? Если же представить, что пассивная часть баланса больше активной, то это представляется таким образом: банк имеет в настоящий момент времени 100 руб., а в активе отражено лишь 95 руб. В этом случае сильно хочется узнать, а где же деньги — 5 руб?

Итак, валюта баланса — это количественный показатель, позволяющий дать первичную оценку развитию банка и сформировать мнение о его позициях на рынке. Данный показатель не позволяет выявить качественные стороны деятельности банка, т.е. на чем специализируется банк, или является ли более-менее надежным.

Рейтинговые агентства часто используют валюту баланса как признак сравнения банков друг с другом. Вот, например, так выглядел рэнкинг банков России в первом полугодии 2005 г. по объему валюты баланса:

№№

Коммерческий банк

Валюта баланса

Как видно из таблицы, лидером на рынке в первом полугодии был Внешэкономбанк, предоставляющий наибольший объем услуг на рынке, что выражается в его объеме валюты баланса. Но, как мы уже говорили, ничего более, чем «вес» банка, т.е. объемы совершенных им операций, данный показатель не дает. И единственная оценка, которую мы можем дать банку по валюте баланса — это его величина: крупный, средний или мелкий.

Упоминая рейтинги и рэнкинги, хотелось бы показать их различие, чтобы читатели не подменяли данные понятия. В отличие от рэнкинга, где определяется место банка по какому-то одному из финансовых показателей (например, «валюта баланса»), рейтинг является наиболее объективной многофакторной оценкой банка, где сравнение банков осуществляется по нескольким показателям, например, валюта баланса, собственный капитал, работающие активы, кредитный портфель и т.д. (пример рейтинга банков можно увидеть по этой ссылке ).

Если же все-таки говорить о том, в какой валюте формируется баланс, то данный документ составляется в российских рублях, что регламентировано законодательством. Операции банка в иностранной валюте переоцениваются по курсу Банка России ежедневно и отражаются на балансовых счетах в рублевом эквиваленте (это можно увидеть в форме №102 — каждый из основных столбцов содержит подраздел «в иностранной валюте», что подразумевает объемы операций банка в инвалюте, но выраженные в российских рублях по курсу на день составления отчетности).

Возвращаясь к анализу валюты баланса банка, следует определить его цели и методы, которыми мы будем пользоваться.

Итак, целью анализа валюты баланса банка является определение тенденций развития банка и его места на рынке. Если первая цель будет достигнута нами при помощи горизонтального анализа, где мы будем проводить исследования изменения валюты баланса в динамике, то место банка на рынке и его размер мы определим с использованием сравнительного анализа банка с другими банками.

Проведем анализ конкретного банка и в целях обучения представим текст проведенного исследования.

Итак, для анализа места банка на рынке нами была сформирована выборка банков, состоящая из 6 кредитных организаций, осуществляющих свою деятельность в регионе.

Наименование банка

Банк А

Банк Б

Банк В

Банк С

(7 филиалов, из них 4 иногородних)

Банк Д

(6 филиалов, из них 4 иногородних)

Банк Е

(8 филиалов, из них 5 иногородних)

В качестве анализируемого банка выбран Банк А. Четвертая позиция банка в рэнкинге выбранных банков определена, в первую очередь, отсутствием филиальной сети Банка А. Наличие филиалов является конкурентным преимуществом банка, т.к региональное присутствие определяет его более крупную клиентскую базу, включающую физических и юридических лиц из других регионов, и это позволяет расширить сектор рынка банка и увеличить объемы предоставляемых им услуг. Таким образом, сравнивать Банк А с банками, имеющими филиальную сеть, является не совсем правильным, т.к. они находятся в неравных конкурентных условиях функционирования. С целью получения более объективной оценки необходимо выделить группы однородных банков по признаку «Филиальная сеть». В результате анализируемый нами Банк А будет проходить сравнение с Банком Б и В, в то время как Банки С, Д и Е будут отсечены из выборки, как имеющие филиалы и относящиеся к крупным региональным банкам.

В выделенной нами группе Банк А занимает по валюте баланса первую позицию, в результате чего его можно назвать лидером средних банков региона.

Для получения оценки развития банка необходимо, используя горизонтальный анализ, провести исследование динамики валюты баланса, которая представлена в таблице. Для проведения горизонтального анализа мы должны иметь данные за несколько периодов, которые на практике можно легко получить из любого баланса банка [1]

Банк А

Валюта баланса банка, тыс.руб

Исследования показали, что динамика валюты баланса Банка А имеет устойчивую растущую направленность, и в целом за анализируемые периоды с 2005 г. по 2008 г. валюта баланса в абсолютном выражении увеличилась на 1 811 380 тыс. руб. Данный факт позволяет оценить банк как растущий, однако указать причины роста, опираясь лишь на данные валюты баланса, не представляется возможным.

Итак, резюмируя вышесказанное, еще раз хочется повторить, что валюта баланса, являясь количественным показателем, позволяет оценить место банка на рынке и направления его развития — рост или снижение, но не более. И поэтому ставить ставки на этот показатель как на объективный нельзя, т.к. он не позволяет выявить причины данного состояния. Я акцентирую внимание на этом потому, что в своей практической банковской деятельности я встречала руководителя, который придавал данному показателю крайне важное значение. Его рабочий день начинался с того, что он выходил к нам, своим работникам, сидящим в небольшом офисном помещении, и, громко хлопая по столу, чрезвычайно гордо объявлял очередную цифру валюты баланса. Донести до него незначительность этого показателя не представлялось возможным, поэтому мне бы хотелось сейчас напомнить будущим и настоящим клиентам банков, что информация об объеме валюты баланса часто может вводить в заблуждение. Например, банк, входящий на рынок, может иметь крайне активный рост валюты баланса, но при этом его качество кредитного портфеля может быть низким, а привлекаемые ресурсы — краткосрочными и дорогостоящими, что в результате может привести к убыткам.

Возвращаясь к анализу, необходимо сказать, что наиболее показательной является оценка динамики валюты баланса в относительном выражении, т.е. в процентах по отношению к предыдущему периоду. Такой показатель носит название темп прироста, который показывает, на сколько процентов увеличился (снизился) объем валюты баланса в данном периоде по сравнению с предыдущим.

Расчет темпа прироста осуществляется по формуле:

, где

ТпВб — темп прироста валюты баланса банка;
Вб1— объем валюты баланса в предыдущем периоде;
Вб2— объем валюты баланса в настоящем периоде;

Применим данную формулу для расчета темпов прироста валюты баланса Банка А в 2006 г. по сравнению с 2005 г.

= 45,14%

Итак, расчет показал, что объем валюты баланса в 2006г. увеличился на 45,14%. Но данный показатель в единственном числе не позволяет сделать оценки роста объемов банка, поэтому необходимо сравнение данного показателя с показателем темпов прироста за другие периоды. Цель данного сравнения — определить, насколько стабильно происходил этот рост. Следует отметить, что стабильность темпов прироста является очень важной характеристикой деятельности банка, поскольку позволяет оценить качество управления. Позитивной тенденцией будет постоянный стабильный прирост, не характеризующийся спадами.

Проведем расчет темпов прироста валюты баланса Банка А в исследуемые периоды и занесем их в таблицу:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector