Форма платежного поручения, закреплена специальным бланком по «ОКУД-0401060», который содержится отдельным приложением №2 в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
• положением № 383-П;
• приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.
Основные документы, которыми необходимо руководствоваться при заполнении платежных поручений:
Реквизиты для заполнения платежного поручения
(общие сведения)
Пункт-1.Начиная, заполнять «платежку», необходимо проставить порядковый номер и соответственно дату формирования платежного поручения.
Номер платежного поручения присваивается по хронологии, состоящий из 6 цифр (нулевой номер не может быть). Формат даты проставляется «число месяц год». В электронном виде дата проставляется по формату, который устанавливает банк.
Пункт-2.Обозначается «вид платежа», код которого устанавливает банк.
Пункт-3.Указывается статус плательщика
Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н:
• 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
• 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
• 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
• 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
• 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств….;
• 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица…..;
• 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
• 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
Пункт-4.Прописывается сумма, которая проходит по платёжному поручению.
Сумма платежа указывается цифрами и прописью. Прописью прописываем сумму с начала строки и начинаем с заглавной буквы, слово «рубелей» и «копеек» указываются полностью, не применяя аббревиатуры Копейки можно не указывать, если сумма перечисления целым числом.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
• сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»;
• или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».
Правило!В электронном виде сумма проставляется по формату, который устанавливает банк.
Пункт-5.Переходим к заполнению реквизитов плательщика, где указывается следующее:
√название юр.лица, ФИО ИП, или иное физическое лицо-самозанятое;
основной счет, состоящий из 20-ти цифр, с которого планируется перечисление денежных средств;
название банка;
БИК и «корсчет».
Пункт-6.Указываются, те же самые реквизиты получателя денежных средств, что и реквизиты отправителя (плательщика).
При заполнении платежного поручения по уплате налогов, в наименовании получателя проставляется «Управление Федерального казначейства», далее «в скобках» указывается администратор налогов – это наименование ИФНС.
Пункт-7.Дополнительная информация в платежном поручении (код и шифр)
Данные коды указываются под банковскими реквизитами получателя денежных средств:
• Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
• Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
• Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.
«Платежка» по ЕНВД
Вышеуказанные пункты с 1 по 7 заполняются для оплаты, как налоговых так и для неналоговых платежей, далее конкретизируемся на «платежке» по ЕНВД
Пунтк-8.Сведение о платеже (поле 24).
Поле «24» содержит информацию по каким основаниям производится платеж, это могут быть реквизиты договора, счета и т.д. По налоговым платежам, например, по ЕНВД делается запись «Единый налог на вмененный доход заIIквартал 2019 г.».
В платежных поручениях по налогам платежам заполняются все необходимые поля.
В поле «104» отражается информация о КБК. Код состоит из 20-ти цифр, налоговые платежи начинаются на 182… Для ЕНВД КБК:
Вид платежа
Номер КБК
Единый налог на вмененный доход
182 1 05 02010 02 1000 110
Пени по ЕНВД
182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф по ЕНВД
182 1 05 02010 02 3000 110
При заполнении других полей, касаемо платежа по ЕНВД указывается следующее:
-в поле «105» «ОКТМО» — ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
-в поле «106» «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам — «ТП», «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов); «ТР»—погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
-в поле «107» «Показатель налогового периода» — номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.02.2019»;
-в поле «108» «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
-в поле «109» «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам — дата подписания декларации по ЕНВД;
-в поле «110» «Тип платежа» – не заполняется.
Пункт 9. Подпись на платежном поручении.
На бумажном носителе подпись ставит лицо, которое является ответственным и занесено в банковскую карточку. Поручение в электронном виде подписывает владелец ключа подписи.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Образец «платежки» ЕНВД.
0401006000
Поступ. в банк. плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
231535
20.07.2019
01
Дата
Вид платежа
Сумма прописью
Восемьдесят пять тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708456251
КПП 770823446
Сумма
85 000 – 00
ООО «Вивальдина»
Сч. №
40734510454300002111
Плательщик
АКБ «Содружество »
БИК
044224222
Сч. №
30101810445400000222
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО
БИК
044526000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 5029029812
КПП 502901001
Сч. №
40101810845260010102
УФК по Московской области (ИФНС России № 5025 по г. Чехову Московской области)
Вид оп.
01
Срок плат.
Наз. пл.
Очер. плат.
5
Получатель
Код
Рез. поле
18210502010021000110
46746000
ТП
КВ.02.2019
20.07.2019
Единый налог на вмененный доход заIIквартал 2019 года
Назначение платежа
Подписи
Отметки банка
М.П.
В заключении
Форма платежного поручения, закреплена специальным бланком по «ОКУД-0401060», который содержится отдельным приложением №2 в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Для заполнения налоговых платежей руководствоваться приказом Минфина №107н от 12.11.2013г.
КБК для уплаты ЕНВД
КБК для уплаты ЕНВД для ИП и юридических лиц
НАЛОГ
КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц
182 1 05 02010 02 1000 110
КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ
КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц
пени
182 1 05 02010 02 2100 110
проценты
182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы
182 1 05 02010 02 3000 110
Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
налог на прибыль (для юрлиц);
НДС (на все позиции, кроме экспортных);
налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
Расчет ЕНВД для уплаты
Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.
ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.
ЕНВД-2016
2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.
Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).
Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.
Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.
Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.
Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.
КБК по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД)
КБК по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении суммы налога. КБК содержит информацию о назначении и сути платежа. В статье указаны актуальные коды для уплаты налога по ЕНВД в 2020 году.
Код бюджетной классификации — специальный цифровой шифр, указываемый при перечислении сумм в бюджет в целях их правильного распределения по статьям в бюджете. КБК ЕНВД 2020 для юридических лиц такие же, как и КБК ЕНВД в 2020 году для ИП, показатель от организационно-правовой формы налогоплательщика в данном случае не зависит. Значение кода необходимо ставить в платежных документах актуальное, в соответствии с действующими законодательными актами, в противном случае финансовая обязанность не будет считаться исполненной. Исправление установленной ошибки возможно, но потребуется взаимодействие с сотрудниками налоговой инспекции.
Кто платит налог
Система налогообложения ЕНВД является льготным режимом по уплате налогов, предусмотренным законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков при соблюдении определенных условий и требований. Эта система, ее еще называют «вмененка», позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один. Соответственно, сокращаются не только затраты, но и отчетность. «Вмененка» заменяет четыре налога:
НДФЛ (но только для ИП);
НДС;
налог на имущество;
налог на прибыль.
Есть ограничения по освобождению от сборов, они указаны в ст. 346.26 НК РФ .
Чтобы перейти на этот режим, необходимо встать на спецучет. Кроме того, нужно, чтобы вид деятельности субъекта был включен в список из ст. 346.26 НК РФ, численность штата не превышала 100 человек и соблюдены требования по участию в них других организаций.
Где указывают КБК
Значения кодов указывают в платежном поручении о перечислении сбора в поле 104. Это поле необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетами. Оно расположено внизу бланка слева, ниже графы «Получатель» и над назначением платежа.
Таблица значений
КБК для оплаты ЕНВД в 2020 году установлены Приказом Минфина № 132н. Его необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетом. Значение единое для всех категорий плательщиков: коммерческих и некоммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако при назначении платежа код меняется: КБК «Пени ЕНВД 2020» для юридических лиц установлены иные, чем при совершении основного платежа по налогу (значение также не зависит от организационно-правовой формы субъекта, то есть для ИП установлен тот же показатель).
Таблица. КБК ЕНВД 2020 для ООО, АО, ИП и других организационно-правовых форм налогоплательщика.
Вид платежа
Основное обязательство
КБК «Пени по ЕНВД» в 2020 году
Штрафные санкции
Единый налог на вмененный доход
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 02010 02 2100 110
182 1 05 02010 02 3000 110
Пример платежки
Посмотрите образец платежки ЕНВД за 1 квартал 2020; КБК указывается в поле 104.
При заполнении бланка необходимо учесть, что значения КБК по ЕНВД установлены единые для всех субъектов РФ, тогда как другие реквизиты зависят от местонахождения плательщика и перечислять оплату нужно в налоговую инспекцию, контролирующую территорию, на которой субъект официально поставлен на учет в качестве плательщика сбора по упрощенному режиму. Только занимающиеся грузоперевозками налогоплательщики перечисляют средства в счет уплаты сбора по месту своей регистрации.
Узнать адрес и реквизиты ИФНС можно на официальном сайте ФНС.
Сроки оплаты
Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ . Он один для всех отчетных периодов (которыми являются кварталы) — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2020 году сроки такие:
за I квартал — до 25 апреля;
за II квартал — до 25 июля;
за III квартал — до 25 октября;
за IV квартал — до 25 января 2020 года.
В 2020 году ни одна из дат не приходится на выходной день, следовательно, переносов срока не будет. А вот в 2020 году 25 января выпадает на субботу, а значит, срок оплаты переносится на понедельник, 27 января.