Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Платежно расчетный документ

Что такое платежное поручение? Оформление платежки

Все организации взаимодействуют друг с другом, иногда им нужно перевести деньги за ту или иную услугу или товар на расчетный счет своего контрагента. Для этого руководителю организации или главному бухгалтеру нужно обратиться в банк с соответствующим запросом. Это запрос оформляется при помощи специального документа, который называется платежное поручение.

Что такое платежное поручение?

Платежное поручение — это документ, который несет в себе информацию плательщика для банка, занимающегося его обслужеванием, о платежах, необходимые для совершения с его расчетного счета на счета контрагентов или в государственные структуры на определенную сумму.

Существует в двух видах:

Если в организации нет удаленного доступа к интернет-банку, то это поручение можно скачать по ссылке и заполнить от руки или на компьютере.

Обязательства банка и плательщика

Во время совершения платежа с расчетного счета в банковской организации при использовании платежного поручения возникают обязательства как у плательщика, так и у финансовой организации. Существует определенный порядок заполнения реквизитов, их беспрекословно обязан соблюдать плательщик при совершении безналичных расчетов. Если он умышленно или по неосторожности нарушит это правило платежное поручение могут не исполнить. Эта норма регулируется статьей 864 Гражданского кодекса РФ.

Принимая этот документ к исполнению, банк обязуется перевести указанный размер платежа, с счета плательщика на счет получателя по указанным реквизитам. Это обязательство регулируется Гражданским кодексом в статье 863 пункт 1.

В каких случаях используется платежное поручение

Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:

  • оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
  • внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
  • оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
  • перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
  • перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
  • перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.

Виды платежных поручений

Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

  • осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
  • осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
  • осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.

Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.

Образец полей платежного поручения в 2019 году

В электронном виде платежное поручение можно встретить обычно в двух форматах Word и Excel.

Платежное поручение, скачать в формате Word: бланк и образец

Платежное поручение, скачать в формате Excel: бланк и образец

Как заполнить платежное поручение

Номер поляНаименованиеРасшифровка значения
1Наименование документаПлатежное поручение
2Форма ОКУД0401060
3 и 4Номер документа и дата составленияСоблюдайте хронологию при создании платежных поручений
5Вид платежаУкажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных
6 и 7Сумма (прописью и цифрами)Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно
8Наименование плательщикаЗаполните полное наименование организации (максимально 160 символов)
9Лицевой счет плательщикаПропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации
10Наименование банкаЗаполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет
11БИКБанковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ»
12Корреспондентский счетУкажите номер корреспондентского счета банка, если он имеется
13–17Блок информации о получателеЗаполните аналогичную информацию о получателе, его банке и лицевом счете
18Вид операцииСтавим «01», значение для данной графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России
19, 20, 23Дополнительная информацияОставьте эти поля пустыми, для заполнения данной информации требуются особые указания банка
21Очередность платежаУказываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ)
22КодСледует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0»
24Назначение платежаЗдесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов
60, 61ИННПропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61)
102, 103КППУкажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103)
Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды
101Статус плательщикаЗаполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н
104КБКПрописываем код БК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробнее о новых КБК в теме «Изменения по КБК с 2019 года: что важно знать бюджетникам и НКО».
105ОКТМОУкажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточнить коды можно в ФНС
106Основание платежаОснования перечислены в пунктах 7 и 8 Приложения № 2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, нужно проставить подходящий код:

  • «ТП» — платежи текущего года;
  • «ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
  • «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
  • «РС» — погашение рассроченной задолженности;
  • «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
  • «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
  • «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
  • «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
  • «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Если в реквизите «106» указано «0», налоговики отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах

107Налоговый периодУкажите период, в котором у работника возник облагаемый доход. При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных в этом поле надо указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Например, «МС.02.2019», «КВ.01.2019», «ПЛ.02.2019», «ГД.00.2019», «04.09.2019»

Платежно-расчетный документ в счет-фактуре

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Похожие публикации

Одним из обязательных условий получения вычета является правильное оформление счета–фактуры, в частности, указание в 5-й графе № платежно-расчетного документа (п. 5 ст. 169 НК РФ). Разберемся, какие документы подразумевает законодатель под понятием «платежно-расчетные».

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Как ни странно, термин «платежно-расчетный документ» – весьма неоднозначен, поскольку конкретного его определения в российском законодательстве обнаружить невозможно. К примеру, что такое расчетные документы, можно понять, перечитав 2-й раздел Положения № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». К ним относятся платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы и чеки.

Понятие же «платежные документы», как правило, применяется при подчеркивании функционального назначения, т. е. определяя, что с их помощью производится оплата. Но мы не будем разбираться в пробелах действующего законодательства, и поговорим о тех документах, к которым прилагается счет-фактура, и которые как раз и выступают в роли платежно-расчетных: платежном поручении, платежном требовании, инкассовом поручении.

Чем отличается платежное поручение от платежного требования

Платежным поручением клиент, будучи инициатором платежа, поручает банку перевести средства со своего счета на счет контрагента по указанным реквизитам. Расчеты платежными поручениями в случаях перечисления предварительной оплаты по договорам поставки – приоритетная и наиболее приемлемая форма расчетов.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы по ОКУД № 0401060. Исполнение поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в документе сумму банку, в котором открыт счет получателя для зачисления на его счет в установленные сроки и по указанным реквизитам (ст. 865 ГК РФ) и проинформировать плательщика (по его требованию) об этом.

Как отдельный вид платежного поручения используют инкассовое поручение, но, как правило, в расчетах между контрагентами по сделкам «аванс-поставка» инкассо практически не используется. Посредством инкассо фирма-кредитор дает поручение обслуживающему банку получить деньги с должника, передав ей при этом подтверждающие наличие долга документы, а это – уже несколько иная сфера.

Платежное требование-поручение стандарта по ОКУД № 0401061 – разновидность расчетного документа, задействовав который взыскатель предлагает плательщику перевести средства в уплату задолженности за поставку МЦ или услуг. Для исполнения платежного требования необходимо, чтобы плательщик согласился на проведение операции. Расчеты платежными требованиями-поручениями чаще используются в расчетно-кассовом обслуживании, либо при взаимодействии с госорганами.

Как видно, в расчетах по поставкам ТМЦ или оказании услуг после получения предоплаты (полностью или частично) чаще используется платежное поручение, которое и выступает в роли платежно-расчетного документа в счет-фактуре. Следовательно, именно его номер и дату продавцу необходимо проставить в 5-й графе счета-фактуры, удостоверив тем самым действительность выполнения условия договора и сделать возможным принятие НДС к вычету.

Платежно-расчетный документ это

Функционирование предприятий предполагает открытие в банке расчетного счета. Большинство операций проходит через него. При их проведении оформляется платежно-расчетный документ. Это – оформленное в письменном виде (бумажном, электронном) поручение или требование, которым компания перечисляет безналичные своим партнерам по бизнесу.

Виды платежно-расчетных документов

С помощью расчетных документов происходит оперативное и надежное формирование отношений с поставщиками и потребителями. Основные их виды:

  1. платежное поручение;
  2. платежное требование;
  3. инкассовое поручение;
  4. банковские и платежные ордера.

Перечисление видов платежных (расчетных) документов зафиксировано «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (п. 1.12, Гл. 1). С содержанием поручений, ордеров и требований можно детально ознакомиться в приложениях к данному Положению (2, 4, 6, 9).

Банковские учреждения производят расчеты платежными требованиями, поручениями между:

  1. своими клиентами;
  2. клиентом и банковским учреждением;
  3. кредитными организациями.

Они обеспечивают перечисление денежной массы в безналичной форме индивидуальным предпринимателям, предприятиям.

Особенности расчетов платежными документами

В компании, фирме или предприятии расчетными платежными документами являются платежные требования и поручения. Обе разновидности важны.

Платежное поручение выступает указанием со стороны фирмы-держателя счета, перенаправленное банку. Оно предполагает перечисление обозначенной в нем суммы поставщику – получателю средств. Этот счет открывается в любом банковском учреждении.

По договоренности партнеров по бизнесу платежки бывают:

Применение срочных платежек целесообразно при осуществлении:

  1. авансовых платежей, проведенных до того, как была сделана поставка товара;
  2. частичных платежей при проведении крупных сделок.

При недостаточной денежной сумме на счету платежка оплачивается частично. На ней обязательно делается соответствующая пометка.

Требования используются для расчетов за поставку товаров, выполненные работы или услуги. Его применяют взыскатели средств (организации-получатели) с целью списания денег у плательщика и перечисления их на свой счет.

Когда эти же предприятия сами расплачиваются со своими кредиторами, они выполняют это через составление платежных поручений. Основанием для оформления документов выступают предъявленные к оплате счета или законодательно установленные обязательства (уплата налогов, взносов в казну и государственные фонды).

Это и отвечает на вопрос, чем отличается платежное поручение от платежного требования.

Практика использования в расчетах предприятий платежных требований-поручений

Когда заявка компании к покупателю ее товара провести оплату продукции, поставленной согласно соглашению, основана на предъявлении документов расчетных и отгрузочных, это – сформированное компанией-поставщиком платежное требование-поручение. Компания-плательщик рассмотрит возможность оплаты и сдаст бумаги в банк для того, чтобы акцептованные суммы были отправлены продавцу. При наличии достаточной суммы на счету, кредитное учреждение выполняет указание клиента.

По действующим правилам платежное требование поручение плательщик обязан оплатить, как только необходимые суммы появятся.

Области использования других документов

Денежные отношения между предприятиями предусматривают оформление и других документов. Среди них – счет-фактура. Этот документ выступает основанием для того, чтобы покупатель принял предоставленные продавцом:

  1. товары;
  2. имущественные права;
  3. суммы налога к вычету.

Область применения счета-фактуры – налоговый учет НДС. Это налоговый, а не платежно-расчетный документ. В счет-фактуре содержатся основания для принятия потребителем (покупателем) сумм НДС к вычету, предъявленных поставщиком (продавцом). Документ оформляет продавец товаров, который в соответствии с НК уплачивает в бюджет этот налог.

Направлений работы компаний и фирм, требующих денежного вливания, – десятки. Не всегда оформляется платежное поручение. Инкассовое поручение – еще один расчетный документ. На его основании деньги со счета плательщика списываются без его распоряжения в неоспоримом порядке.

Они применимы в таких ситуациях:

  1. действует законодательно принятый порядок безоговорочного взимания денег, например, взыскание их органами, которые выполняют функции контроля;
  2. взимание по исполнительским документам;
  3. прописанные в соглашении ситуации, позволяющие банку списывать деньги со счета плательщика без указания последнего.

Банкам на реализацию инкассового поручения выделяется три дня. Вся ответственность за правомерное выставление этого документа возлагается на того, кто взыскивает (получает) средства. Он же отвечает за то, правильно ли указаны основания такой операции.

Ритмичность работы предприятия зависит от своевременности проведения расчетов между контрагентами. Они осуществляются с помощью расчетно-платежных документов, оформление которых проводится не только в бумажном, но и в электронном виде.

Разбираемся в том, что это такое — платежно-расчетный документ в счете-фактуре. Нюансы заполнения

Оформление счёта-фактуры требует указания необходимой информации. К её числу относятся и данные о платёжных документах, использованных при совершении сделки. Но всегда ли нужно указывать сведения о них? И как именно должна заполняться в этом случае счёт-фактура? Посмотрим, что говорят на этот счёт действующие правила.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Для начала надо определиться, чем является сам счёт-фактура (далее — СФ), и какие данные должны содержаться в этом документе. Согласно НК РФ и подзаконным актам, счётом-фактурой называется документ, выставляемый контрагенту стороной, которая фактически передаёт товар, выполняет работы или оказывает услуги. Он необходим для двух основных целей:

  1. Точно определить фактическую стоимость выплат по договору. Поэтому счёт-фактура направляется контрагенту уже после того, как обязанности продавца (исполнителя) по договору уже выполнены.
  2. Определить размер налоговых выплат по НДС (ст. ст. 168 и 169 НК РФ).

Сам по себе счёт-фактура является документом строгой формы. Его бланк и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ №1137 в 2011 году и, согласно ФЗ «О бухгалтерском учёте» обязательны к применению (об учёте счетов-фактур читайте тут). Согласно ст. 169 НК РФ, в нём должны быть указаны следующие сведения:

  • номер и дата составления;
  • названия, адреса и ИНН обеих сторон договора;
  • реквизиты платёжного документа, если проводились авансовые платежи;
  • наименование и количество поставленных товаров либо выполненных работ с единицами измерения (если можно их указать).

В том случае, если контрагент уже перечислил средства налогоплательщику, выставившему счёт-фактуру, должны отражаться данные платёжно-расчётного документа.

Подробнее о том, что такое счёт-фактура и когда используется этот документ, читайте в этой статье, а для чего нужен этот документ можно узнать здесь.

Что необходимо понимать под термином «платежно-расчётный документ»?

П. 1.12 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» (утверждено Банком России в 2012 г., №383-П) предусмотрен перечень такой документации. К каждому из её видов предъявляются свои требования, и каждый имеет свою область применения.

Большинство из них используются исключительно в банковской сфере, поэтому на практике в счёте-фактуре могут быть указаны данные двух основных видов документов:

  1. Платёжные требования.
  2. Платёжные поручения.

Разница же между платёжными поручениями и требованиями состоит в следующем:

  • С помощью платёжного поручения формы по ОКУД № 0401060 организация (или ИП), заключившая договор банковского обслуживания, поручает своему банку сделать перевод средств с расчётного счёта по реквизитам контрагента. Поэтому при расчётах по договорам с частичной либо полной предоплатой платёжные поручения – самая распространённая форма используемой документации. О счёт-фактуре для ИП можно узнать здесь.
  • Платёжным требованием (ОКУД № 0401061) исполнитель предлагает плательщику перевести по указанным реквизитам средства в уплату имеющейся по договору задолженности. Такие документы обычно используются при расчётно-кассовом обслуживании, также они часто применяются при денежных отношениях с государственными органами.

Таким образом, обычно в счёте-фактуре после того, как ТМЦ отгружены, услуги оказаны, а работы проделаны, будет указываться именно платёжное поручение. Следовательно, именно его номер и дату необходимо ставить в графе 5 бланка счёта-фактуры.

Только после того, как счёт-фактура принята и подписана, можно принимать НДС к вычету по правилам, установленным гл. 21 НК РФ.

Обязательно ли нужно указывать номер платежного поручения в СФ?

В том случае, если нарушены п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, касающиеся обязательных сведений, включаемых в счёт-фактуру, вступает в действие п. 2 той же статьи.

Согласно его правилам, составленные с нарушением счета-фактуры не могут быть основанием для того, чтобы принять уплаченные суммы к возмещению или вычету по НДС (о счёт-фактуре без НДС читайте тут). Но является ли нарушением отсутствие реквизитов платёжного поручения, если счёт-фактура выставляется по договору без предоплаты?

Здесь нужно руководствоваться следующим. Согласно пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, номер указывается в том случае, если произведены платежи в счёт предстоящих в будущем поставок. Это означает, что заполнять графу 5 нужно лишь в том случае, когда авансовые платежи либо полная предоплата производились (как составить счёт-фактуру на аванс можно узнать тут). Если же товар отгружается или услуги оказываются без предоплаты, то заполнение графы с реквизитами документа и, в частности, номером платёжного поручения не является обязательным.

Данный вопрос долго был предметом споров до тех пор, пока не было вынесено постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № ВАС-10022/08. Оно официально закрепило следующую позицию:

  • Если отгрузка товара, выполнение работ или оказание услуг и оплата происходят в течение одного налогового периода по уплате НДС – отсутствие сведений о платёжных документов нарушением не будет.
  • Неверно указанные реквизиты не могут служить основанием для отказа в возмещении или вычете по НДС.

Таким образом, хотя реквизиты документа, использованного при оплате по договору, и являются важной частью счёта-фактуры, отсутствие этих данных не влечёт за собой признание его недействительным. Однако не указывать реквизиты можно лишь в том случае, если и отгрузка, и оплата производятся в пределах одного квартала, и лишь в том случае, когда поставка или оказание произошли раньше, чем оплата. Чем отличается счёт на оплату от счёт-фактуры можно узнать тут.

Основные сведения о заполнении графы 5

Сведения о платёжных поручениях в счёте-фактуре записываются по следующим правилам:

  1. Указывается номер документа и дата его вынесения.
  2. Если авансовых платежей было несколько, указываются реквизиты каждого. Такое возможно и при оплате по договору, поступившей от двух и более контрагентов (созаказчиков, комиссионера или агента и т. д.). В этом случае реквизиты разделяются знаком «;», точка с запятой.
  3. В случаях, установленных постановлением пп. «з» п. 1 Правил заполнения, установленных постановлением Правительства РФ №1137 от 2011 г., разрешается ставить прочерк вместо реквизитов.

К случаям, когда допускается проставление прочерка или незаполнение строки, относятся следующие:

  • Поставка выполнялась без предоплаты, либо отгрузка (по накладным) и оплата (по платёжному поручению) состоялись в один банковский день. В каких случаях нужна накладная читайте здесь.
  • Поставка или оказание услуг проводилось в рамках договора с безденежными расчётами.

Какие данные писать в строке 5?

На практике указание реквизитов в счёте-фактуре может выглядеть следующим образом:

  • По договору произведена полная предоплата: «К платёжно-расчётному документу № 324 от 11.12.2018».
  • Производилось несколько платежей: «… №421 от 10.10.2018; №235 от 05.10.2018».
  • Товар поставляется без предоплаты: «… № – от –».

Только правильно заполненный счёт-фактура является основанием для вычета по НДС. Реквизиты ПП или иного документа, с помощью которого производилась оплата – это информация, которая в большинстве случаев является обязательной. Поэтому бухгалтеру, оформляющему счёт-фактуру, нужно следить за тем, чтобы эти сведения были указаны правильно – кроме тех случаев, когда закон допускает не указывать реквизиты в документе.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

Читать еще:  Кво в платежном поручении
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector