Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Плата за лизинг это

Лизинг: расчет платежа

Общая характеристика лизинговых платежей

Состав лизингового платежа:

  • Амортизация имущества за весь срок действия договора;
  • Плата за использованные лизинговой компанией заемные средства (% по банковском у кредиту);
  • Комиссионное вознаграждение лизинговой компании;
  • Оплата дополнительных услуг лизингодателя (в частности, страхование имущества);
  • Стоимость выкупаемого имущества (если договор лизинга предполагает выкуп).

  • Период выплаты лизингового платежа:

  • Ежегодно;
  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно;
  • Еженедельно;
  • В определенные договором конкретные числа месяца.

  • Методы начисления лизинговых платежей (в зависимости от способа расчета амортизации):

  • Линейный метод. Сумма начисленной за один месяц амортизации рассчитывается как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта;
  • Метод уменьшающегося остатка. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется (исходя из остаточной стоимости имущества на начало года) и нормы амортизации (исходя из срока полезного использования этого объекта и ускоренного коэффициента (не выше 3));
  • Кумулятивный метод (списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования);
  • Пропорционально объему выпущенной продукции. Износ начисляется пропорционально объему выполненных работ (необходимо знать объем производства предприятия).

  • Формула расчета общей суммы лизинговых платежей:

    ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС

    ЛП — общая сумма лизинговых платежей;
    АО — амортизационные отчисления за расчетный год;
    ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке лизингодатель на приобретение предмета лизинга;
    В — вознаграждение лизингодателя за предоставленные услуги;
    ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
    НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

    Пример расчета лизинговых платежей

    ПериодСтоимость оборудования на начало периодаГодовая сумма амортизацииСтоимость оборудования на конец периодаСреднегодовая стоимость оборудования
    1100 тыс. руб.20 тыс. руб.80 тыс. руб.90 тыс. руб.
    280 тыс. руб.20 тыс. руб.60 тыс. руб.70 тыс. руб.
    360 тыс. руб.20 тыс. руб.40 тыс. руб.50 тыс. руб.
    440 тыс. руб.20 тыс. руб.20 тыс. руб.30 тыс. руб.
    520 тыс. руб.20 тыс. руб.10 тыс. руб.

    ПериодАмортизационные отчисления% за кредитКомпенсация лизинговой компанииВыручка, облагаемая НДСНДСОбщая сумма лизинговых платежей
    120 тыс. руб.13,5 тыс. руб.9 тыс. руб.22,5 тыс. руб.4,05 тыс. руб.46,55 тыс. руб.
    220 тыс. руб.10,5 тыс. руб.7 тыс. руб.17,5 тыс. руб.3,15 тыс. руб.40,65 тыс. руб.
    320 тыс. руб.7,5 тыс. руб.5 тыс. руб.12,5 тыс. руб.2,25 тыс. руб.34,75 тыс. руб.
    420 тыс. руб.4,5 тыс. руб.3 тыс. руб.7,5 тыс. руб.1,35 тыс. руб.28,85 тыс. руб.
    520 тыс. руб.1,5 тыс. руб.1 тыс. руб.2,5 тыс. руб.450,00 руб.22,95 тыс. руб.
    Всего100 тыс. руб.37,5 тыс. руб.25 тыс. руб.62,5 тыс. руб.11,25 тыс. руб.173,75 тыс. руб.
  • амортизационные отчисления 20 тыс. руб.;
  • % за кредит 90 тыс. руб. × 0,15(15%) = 13,5 тыс. руб.;
  • компенсация лизингодателю 90 тыс. руб. × 0,1(10%) = 9 тыс. руб.;
  • выручка по лизинговой сделке, облагаемая НДС 13,5 тыс. руб. + 9 тыс. руб. = 22,5 тыс. руб.;
  • НДС 22,5 тыс. руб. × 0,18 (18%) = 4050 руб.
  • Итого: 20000+22500+4050= 46550 руб.

  • Первый портал о кредитовании малого бизнеса, поиске инвестиций и государственной поддержке предпринимательства в России. Все права защищены. Использование материалов сайта возможно исключительно при наличии гиперссылки на источник.

    Плата за лизинг это

    Особой формой аренды является лизинг – это финансовая аренда.

    Сущность лизинга: лизингодатель по заявке лизингополучателя производит или приобретает необходимое оборудование и передает его на долговременной основе на договоренный срок. В случае досрочного расторжения договора лизингополучатель должен вернуть оборудование и уплатить за весь срок указанный в договоре. Механизм лизинга может быть в 3-х видах:

    Арендная плата по лизингу, как правило неравномерная по годам. Обычно начало выплат по договору начинался с момента освоения производством нового оборудования. Конец выплат часто предусматривает аукцион, т.е. продажа оборудования лизингополучателю по оговоренной заранее цене.

    Лизинговые платежи могут быть:

    — В денежной форме

    Состав лизинговых платежей:

    1. Амортизационные отчисления

    2. Плата за кредит

    3. Комиссионные выплаты за услугу

    4. Плата за дополнительные условия.

    Размер платежей может быть рассчитан с учетом позднего поступления платы и инфляции.

    1) Лизинг – оперативный. Срок аренды меньше срока амортизации, следовательно оборудование возращается.

    2) Лизинг с полной окупаемостью. В том числе путем ускоренной амортизации, т.е. в 1-е годы платим больший процент амортизации, а в n – год меньший.

    Лизинг применяется тогда, когда :

    1 . Предприятие нуждается в оборудовании, а собственных средств нет;

    2 . Нет возможности у арендатора получить кредит в банке.

    Выгоды от лизинга:

    1 Лизингодатель вкладывает капитал в имущество, получая арендную плату;

    2 Лизингополучатель имеет возможность совершенствовать и развивать производство без накопления капитала;

    3 Завод – изготовитель не затоваривается.

    Задачи по лизингу с решением. Пример расчета лизингового платежа

    Задача №1. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс.р. Срок лизинга – два года. Норма амортизации – 30 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 5 тыс.р. НДС – 18 %. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

    ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

    где: ЛП — общая сумма лизинговых платежей;

    АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

    ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга;

    КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

    ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

    НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

    Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

    где БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн, руб.;

    На — норма амортизационных отчислений, процентов.

    Плата за кредит:

    Пк = (Кр х СТк ) /100

    где: ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;

    СТк — ставка за кредит, процентов годовых.

    Кр — кредитные ресурсы

    НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=(150000+100000+20000+5000)*18/100=49500руб

    ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС=150000+100000+ 20000+5000+49500=324500руб – общая сумма лизинговых отчислений в год.

    Задача №2. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет 400 тыс.р. Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс.р. Ставка НДС – 18 %. Определите сумму лизинговых платежей за оба года.

    ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

    где: ЛП — общая сумма лизинговых платежей;

    АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

    ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга;

    КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

    ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

    НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

    Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

    где БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн, руб.;

    На — норма амортизационных отчислений, процентов.

    где: ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;

    СТк — ставка за кредит, процентов годовых.

    Кр — кредитные ресурсы

    НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=(60000+80000+16000+10000)*18/100=29880руб

    ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС60000+80000+16000+10000=166000 руб – общая сумма лизинговых отчислений в год

    Лизинговые платежи: порядок расчета

    Лизинговый платеж – эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.

    Общая характеристика лизинговых платежей

    — Амортизация имущества за весь срок действия договора;
    — Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства;
    — Комиссия (комиссионное вознаграждение);
    — Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя;
    — Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).

    — Ежегодно;
    — Ежеквартально;
    — Ежемесячно;
    — Еженедельно;
    — В определенные договором конкретные числа месяца.

    — Денежная;
    — Компенсационная (осуществляется продукцией, услугами);
    — Смешанная.

    — Лизинговые платежи равными долями;
    — Уменьшающиеся лизинговые платежи;
    — Увеличивающиеся лизинговые платежи .

    Лизинговые платежи: метод начисления

    — Фиксированная сумма: общая сумма лизинговых платежей начисляется равными долями на протяжении всего срока действия договора;

    Расчет лизинговых платежей

    АО= N ам*БС

    2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства

    ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%)
    КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга.

    КС n (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=( Осн+Оск)* D
    ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
    D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.

    Состав лизингового платежа

    Порядок расчета лизингового платежа

    1. Амортизационные отчисления (АО)

    АО=Nам*БС
    Nам – норма амортизационных отчислений, определяемая при принятии объекта к учету (во многом зависит от срока эксплуатации объекта).
    БС – стоимость объекта по балансу, непосредственно предмет лизинговой сделки.

    2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства

    ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%)
    КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга.

    КСn (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=(Осн+Оск)*D
    ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
    D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.

    3. Комиссия (К)
    Может рассчитываться либо от балансовой стоимости объекта, либо от его среднегодовой остаточной стоимости.

    Кn=БС*Ставка К(%)

    Кn – комиссия в году n.

    Кn=(Осн+Оск)*Ставка К(%)

    Ставка К – ставка по комиссии, расчитываемая по отношению к той или иной базе

    4. Дополнительные (вспомогательные) услуги лизингодателя (У)

    Уn=У1+У2+…+Уm, т.е. сумма расходов на оплату каждой из m предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя услуг.

    5. Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДСn=Вn*Ставка НДС(%)
    В – выручка от сделки по договору лизинга в году n.

    Вn=АОn+Кn+ПКn+Уn (расчет см. выше)

    Таким образом, суммируя все выше описанные расчетные величины, мы получаем общую сумму лизинговых платежей, которые в дальнейшем распределяем в зависимости от определенных договором лизинга периодов оплаты.

    Пример расчета лизинговых платежей

    Исходные данные

    БС объекта: 100 000 000 руб. (приобретается полностью за счет кредитных средств)
    Срок эксплуатации: 5 лет
    Срок договора: 3 года
    Ставка по кредиту: 15 %
    Комиссия лизингодателя: 10%
    Услуги лизингодателя: 600 000 руб.
    Ставка НДС: 18 %

    Первый год

    100000000/ 5 лет

    20000000

    ПК (плата за кредит)

    100000000 + (100 млн.-20 млн.)*15/100

    27000000

    18000000

    0,2 млн.

    20000000 + 27000000 + 18000000 + 200000
    65,2 млн.*18/100

    65,2 млн.
    11,736 млн.

    ЛП (совокупный лизинговый платеж за год)*

    20 000 000 + 27 000 000 + 18 000 000. + 0,2 млн. + 11,736 млн.

    76,936 млн.

    Второй год

    Третий год

    20000000

    20000000

    ПК (плата за кредит)

    21000000

    ПК (плата за кредит)

    15000000

    14000000

    10000000

    200 000

    200 000

    55,2 млн.
    9,936 млн.

    45,2 млн.
    8,136 млн.

    65,136 млн.

    53,336 млн.

    *как было сказано выше, график распределения лизинговых платежей ежемесячно определяется сторонами непосредственно договором лизинга.

    Кроме того, договор лизинга может предусматривать дальнейший выкуп лизингополучателем объекта лизинга по остаточной стоимости (с дополнительным заключением договора купли-продажи между лизингодателем и лизингополучателем).

    График лизинговых платежей

    Зачем нужен график лизинговых платежей?

    Чтобы увидеть на практике, выгоден ли будет лизинг, важно предварительно изучить график платежей. В нем уже можно увидеть, какие проценты придется заплатить, какова будет общая переплата, есть ли экономическая выгода перед обычным кредитом.

    Лизинг является своего рода модификацией обычного кредита, поэтому лизинговый график будет напоминать обычный кредитный график платежей. Если кредит может предоставлять только банк, то лизинговые услуги может предоставлять лизинговая компания. Банк применяется процентную ставку, а лизинговая компания — лизинговый процент.

    Структура графика

    График является неотъемлемой частью договора лизинга. На основании рассчитанных сумм компания платит за приобретенное имущество. Перед заключением договора стороны в обязательном порядке согласовывают периодичность, размер и способ уплаты платежей.

    График лизинговых платежей состоит из суммы, которая уплачивается получателем лизинга лизингодателю за право пользования имуществом. В платежи включены не только проценты, которые являются доходом владельцы лизингового имущества, но и амортизация предмета лизинга, плата за использование заемных средств, комиссия, дополнительные услуги, предусмотренные договором, стоимость имущества (основной долг).

    График платежей по лизингу необходим, чтобы компания смогла спланировать свой бюджет по расходной части. В зависимости от вида бизнеса, существует несколько разновидностей платежей. Если компания занимается перевозкой людей, то эта услуга пользуется спросом на протяжении всех сезонов, поэтому для нее будет предпочтительнее график с равными платежами на весь период лизингового займа.

    Если компания занимается сезонным бизнесом, например, снегоуборкой, то ей больше подойдет график с сезонными выплатами (зимой платежи больше, летом – меньше).

    Таким образом, график лизинговых платежей может быть подстроен под любую сезонность бизнеса. Это удобно, поскольку позволяет спланировать бюджет без ущерба для бюджета компании.

    Пример график лизинговых платежей на примере Сбербанка.

    Сбербанк Лизинг предлагает оформить в лизинг легковые и грузовые автомобили, а также спецмащины. Условия предоставления лизинга:

    • Минимальный авансовый платеж – от 10% от стоимости приобретаемого имущества.
    • Сумма – до 50 млн.р.
    • Срок: от 12 до 48 мес.
    • Валюта – рубли.

    Если рассмотреть график лизинговых платежей, то он напоминает график платежей по обычному кредиту. В нем имеются следующие столбцы:

    • Дата платежа. Она повторяется с периодичностью в 1 месяц.
    • Лизинговый платеж. Это та сумма, которую ежемесячно клиент обязан оплачивать лизинговой компании. При невыплате или задержках, компания вправе наложить штраф, пени, а в худшем случае – изъять лизинговое имущество.
    • Погашение стоимости имущества. Если в кредите погашается тело основного долга, то в лизинге гасится стоимость приобретаемого имущества. Сюда же закладываются платежи по НДС.
    • Лизинговый процент. За пользование услугой лизинга, лизингодатель берет свой процент, который является его доходом, а также возмещением затрат, которые возникают в результате лизинговой сделки. Эта сумма тоже облагается НДС.
    • Остаток задолженности по стоимости имущества. Это остаточная стоимость имущества, взятого в лизинг.

    Таким образом, график лизинговых платежей идентичен кредитному графику. Разница только в наличии НДС и особенностях учета лизингового имущества при составлении бухгалтерского баланса и оплаты налогов. Если лизингодатель не является плательщиком НДС в силу действующего налогового законодательства, то в общую сумму платежей НДС включен не будет.

    Преимуществами лизинга является то, что он не требует дополнительного обеспечения, поскольку залогом выступает сам предмет лизинга. Платежи по лизингу относятся к себестоимости, поэтому компания вправе уменьшать налогооблагаемую базу на прибыль.

    Кроме этого можно экономить на налоге на имущество, поскольку стоимость лизингового имущества будет ежегодно снижаться за счет ускоренной амортизации.Заключив договор лизинга, компания может вернуть до 20% НДФ от стоимости лизингового имущества.

    Регрессивный график лизинговых платежей.

    Если в обычном кредите есть два типа платежей: аннуитетные и дифференцированные, то в лизинге их больше. Лизинговые компании предлагают своим клиентам выбрать наиболее подходящий под их тип бизнеса график погашения. Выбор происходит исходя из личных предпочтений и потребностей.

    Одной из разновидностей графиков является регрессивный график. Это довольно специфичный вид выплаты лизинговых платежей и схож с дифференцированными платежами по кредиту. Схема предполагает регулярное уменьшение суммы платежей на протяжении всего срока.

    Регрессивный график используются часто при оформлении автотранспорта. Например, заключается сделка на приобретение грузового автомобиля. Максимальную прибыль он приносит в первые годы, поскольку еще новый, не ломается, не нужно тратиться на обслуживание. Далее такая техника требует к себе больше внимания и вложений за счет более частых ремонтов, замены деталей и пр. Регрессивный график учитывает эту особенность. В первые годы по регрессивному графику платежи самые высокие, далее суммы выплат уменьшаются.

    Снижение платежей по регрессивному графику позволяет рационально использовать деньги. Когда нет сопутствующих затрат, компания может выплачивать больше, когда техника устаревает и требует расходов, платежи уменьшаются, и появляется возможность использовать средства на ремонт.

    За счет дифференцированно-регрессивного способа оплаты, итоговая переплата получается меньше, чем в аннуитетном способе выплат. Правда, компании стоит рассчитывать свои финансовые возможности, поскольку в первое время платежи будут высокими.

    Часто лизинговые компании предлагают сезонный график платежей. Это связано с особенностями бизнеса. Например, лизинг на снегоуборочную технику. В зимний период техника приносит наибольший объем прибыль, а значит, компании выгодно платить по лизингу больше зимой. Летом эта техника простаивает и не приносит прибыль, поэтому в этот период удобно платить небольшими платежами. Сезонный график значительно уменьшает нагрузку на бюджет компании в период простоя техники.

    Лизинговые компании стараются принять во внимание предназначение предмета сделки и подобрать оптимальную схему платежей.

    Когда возможно изменение графика?.

    Перед заключением сделки лизингополучатель должен просчитать свои возможности по выплате долга. Однако, всех мелочей предугадать нельзя. Например, приобретена снегоуборочная техника, а снег так и не выпал, зима оказалась малоснежная. Долг висит большой, а платить не из чего – дохода техника не приносит.

    В этом случае, чтобы сохранить сделку и клиента, лизинговая компания готова пересмотреть графики выплат. Для этого стороны обсуждают возможные варианты и заключают допсоглашение к основному договору при необходимости. Также пересмотру подлежит и график платежей либо полностью, либо на определенный период.

    Инициировать изменение графика выплат может как клиент, так и лизинговая компания. Например, клиент приобрел дорогой автомобиль для личного использования. Лизинговой компании стало известно, что клиент хранит автомобиль не на платной стоянке или в боксегараже, а около подъезда, что повышает вероятность того, что его могут украсть или повредить. В этом случае компания вправе потребовать надлежащего хранения автомобиля в период его простоя, либо применить штрафные санкции, либо иные меры, которые могут повлиять на будущий график лизинговых платежей.

    Лизинг еще называют «финансовой арендой». Он позволяет приобретать дорогостоящую технику или транспорт, чтобы выполнять поставленные бизнес-задачи.

    Читать еще:  Лизинг при усн доходы минус расходы
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector