Резервный фонд кредитного потребительского кооператива

Резервный фонд кредитного потребительского кооператива

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Указание Банка России от 24 сентября 2015 г. № 3805-у “О порядке размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов”

Настоящее Указание на основании пункта 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 29, ст. 3627; 2011, № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040; 2013, № 23, ст. 2871; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5640; № 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, № 26, ст. 3395; 2015, № 27, ст. 4001) и Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348) устанавливает порядок размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов (далее — кредитные кооперативы).

1. Средства резервных фондов кредитных кооперативов могут быть размещены в следующие виды активов.

1.1. В государственные ценные бумаги Российской Федерации.

1.2. В депозиты и на банковских счетах в российских кредитных организациях в случае наличия у кредитных организаций генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций и присвоенного кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Доля средств резервного фонда кредитного кооператива, размещаемых согласно абзацу первому настоящего подпункта, устанавливается Советом директоров Банка России в зависимости от уровня кредитного рейтинга, присвоенного кредитной организации.

1.3. В качестве займов кредитным кооперативам второго уровня в случае наличия у кредитного кооператива второго уровня присвоенного кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Доля средств резервного фонда кредитного кооператива, размещаемых согласно абзацу первому настоящего подпункта, устанавливается Советом директоров Банка России в зависимости от уровня кредитного рейтинга, присвоенного кредитному кооперативу второго уровня.

Размещение средств резервного фонда кредитного кооператива в течение всего срока размещения не должно сопровождаться предоставлением кредитному кооперативу, размещающему средства резервного фонда, займа кредитным кооперативом второго уровня за счет средств резервных фондов, поступивших от его членов.

Договор займа, предусматривающий передачу кредитному кооперативу второго уровня средств резервного фонда кредитного кооператива, должен содержать право кредитного кооператива требовать досрочного возврата суммы займа в целях покрытия убытков и непредвиденных расходов кредитного кооператива. Данное требование подлежит удовлетворению в течение 30 дней с момента его предъявления.

2. Кредитные кооперативы второго уровня могут размещать средства резервных фондов, поступившие от их членов, в следующие виды активов.

2.1. В государственные ценные бумаги Российской Федерации.

2.2. В депозиты и на банковских счетах в российских кредитных организациях в случае наличия у кредитных организаций генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций и присвоенного кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Доля средств резервного фонда кредитного кооператива второго уровня, размещаемых согласно абзацу первому настоящего подпункта, устанавливается Советом директоров Банка России в зависимости от уровня кредитного рейтинга, присвоенного кредитной организации.

2.3. В качестве займов для своих членов в сумме, не превышающей 50 процентов средств резервного фонда, но не более 15 процентов средств резервного фонда, направленных на предоставление займов одному члену.

3. Активы, в которых размещаются средства резервных фондов кредитных кооперативов, не могут являться предметом залога, предметом договора займа ценных бумаг, предметом договора репо, а также выступать в качестве обеспечения по иным сделкам.

4. Не допускается размещение средств резервных фондов кредитных кооперативов в активы, прямо не предусмотренные настоящим Указанием.

5. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 сентября 2015 года № 26) вступает в силу со дня вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2010 года № 78н «Об утверждении порядка размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 31 августа 2010 года № 18318 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 20 сентября 2010 года № 38), за исключением абзацев первого-третьего подпункта 1.3 пункта 1 настоящего Указания.

Абзац первый и второй подпункта 1.3 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении двух лет со дня вступления в силу настоящего Указания.

Абзац третий подпункта 1.3 пункта 1 настоящего Указания вступает в силу с 1 января 2017 года.

6. До дня вступления в силу абзаца первого и второго подпункта 1.3 пункта 1 настоящего Указания средства резервных фондов кредитных кооперативов могут быть размещены в кредитных кооперативах второго уровня:

в сумме, не превышающей 50 процентов средств резервного фонда, в течение года со дня вступления в силу настоящего Указания;

в сумме, не превышающей пять процентов средств резервного фонда, если размер сформированного паевого фонда кредитного кооператива второго уровня составляет не менее 10 миллионов рублей по состоянию на последнюю отчетную дату, и в сумме, не превышающей 45 процентов средств резервного фонда, если размер сформированного паевого фонда кредитного кооператива второго уровня составляет не менее 50 миллионов рублей по состоянию на последнюю отчетную дату, по истечении одного года со дня вступления в силу настоящего Указания.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 января 2016 г.
Регистрационный № 40542

Обзор документа

Банком России установлен новый порядок размещения средств резервных фондов кредитных потребкооперативов (взамен правил, утвержденных Минфином России).

Прописаны требования к активам, в которые могут размещаться средства фондов.

К данным активам относятся государственные ценные бумаги, депозиты и банковские счета в российских кредитных организациях. При этом у последних должна быть генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций и кредитный рейтинг не меньше нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России. Также средства фондов могут быть размещены в качестве займов кредитным кооперативам второго уровня (при наличии у них аналогичного кредитного рейтинга).

Помимо государственных ценных бумаг, депозитов и банковских счетов, кредитные кооперативы второго уровня могут размещать средства резервных фондов в качестве займов для своих членов.

Активы, в которых размещаются средства резервных фондов кредитных кооперативов, не могут являться предметом залога, займа ценных бумаг, договора репо, а также выступать в качестве обеспечения по иным сделкам.

Указание вступает в силу одновременно с отменой аналогичного порядка, утвержденного Минфином России, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Формирование резервного фонда кредитного кооператива

Вопрос:

Просьба дать пояснения как нам создать резервный фонд нашего кредитного кооператива.

Ответ:

Из представленных Вами отчетов за 2 и 3 кварталы 2012 г. видно, что кооператив не соблюдает нормативы резервирования и достаточности паевого фонда, установленные пп.1,5 п.4, ст. 6 Закона № 190-ФЗ.

Резерв у Вас не сформирован вообще, но в соответствии с нормативом, он должен составлять не менее 5% от суммы привлеченных от пайщиков средств на конец предыдущего отчетного периода, т.е. 5% от 12 890 550 руб. = 644 528 руб. в течение третьего квартала и 5% от 15047550 = 752377,5 руб. – в течение 4 квартала.

Резерв формируется из собственных средств кредитного кооператива и должен обособляться от средств фонда финансовой взаимопомощи. Его можно размещать в режиме, установленном приказом Минфина от 22.07.2010 г. № 78-н, либо хранить на своем банковском счете, но прежде резерв надо сформировать. Если кооператив вообще не располагает собственными средствами, на формирование резерва можно направить часть средств паевого фонда, которые юридически относятся к собственности кооператива. Но и паевой фонд у Вас недостаточен.

Сумма паевого фонда должна составлять не менее 8% от суммы привлеченных от пайщиков средств на конец предыдущего отчетного года. В Вашем отчете нет этого показателя, но если рассчитать необходимую величину паевого фонда от суммы личных сбережений на начало второго квартала, то она должна составлять как минимум 1 033 244 руб., в т о время как в Вашем отчете приведена сумма в 45 500 руб. – в 23 раза меньше нормируемой.

Единственно возможным решением для преодоления этой ситуации является наращивание паевого фонда. Это можно сделать как прямым увеличением суммы паевого взноса (но маловероятно, что таким образом Вам удастся ликвидировать этот разрыв), либо конвертацией части привлеченных Вами личных сбережений в паенакопления. Исходя из сложившегося на конец третьего квартала объема привлеченных средств в 15 047 550 руб., Вам необходимо сформировать паевой фонд в сумме 1203804 руб., для этого имеющийся паевой фонд Вам следует нарастить на 1158304 руб. Если Вы конвертируете из личных сбережений в паенакопления 1 100 000 руб., то сумма сбережений у Вас составит 13947 550 руб., а величина паевого фонда 1 145 000 руб. — 8,2%, что соответствует нормативу. Из паевого фонда Вы сможете сформировать резерв в сумме 697 378 руб. и в дальнейшем поддерживать его на нормируемом уровне, пополняя как за счет собственных средств (чистой прибыли, неизрасходованных резервов сметного финансирования), так и за счет увеличения паевого фонда пропорционально приросту объемов привлеченных средств.

Контакты

Полное наименование:
Некоммерческое партнерство «Объединение кредитных кооперативов «Содействие»
Сокращенное наименование:
НП «ОКК «Содействие»

Наш адрес:
214000 г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, дом 9, офис 301

Телефоны:
(4812) 68-35-38
(4812) 38-52-92

E-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа:
директор СРО «Содействие»
Овчиян Марат Ригоевич

НП «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие» не является членом некоммерческих организаций.

Сейчас в СРО

223 кредитных кооперативов

Фонды кредитных кооперативов

Понятие «фонды кредитных кооперативов» и их значение

Фонды кредитных кооперативов состоят из разных видов взносов, которые их участники перечисляют в период их членства. Они предназначаются для осуществления деятельности данных организаций.

Основной задачей кредитных кооперативов является оказание взаимной финансовой помощи пайщиков друг другу.

Происходит объединение двух категорий участников: тех, у кому необходимы денежные средства в виде займов и другие, у кого есть временно свободные сбережения и они помещаются на депозиты. Средства кредитных кооперативов направляются на выдачу кредитов под определённые проценты, которые превышают проценты по привлечённым средствам. Поэтому пайщики кооперативов имеют возможность получать доходы от участия в их деятельности.

При формировании и функционировании кредитных кооперативов их члены должны вносить определенные денежные средства в виде взносов. К ним относятся:

• членские взносы – это регулярные денежные средства членов вносимые в виде взносов для покрытия затрат кредитных кооперативов и на другие цели указанные в уставе;
• вступительные взносы (вносятся не всегда) – этот вид взносов должен быть предусмотрен уставом при вступлении. Обычно они направляются на покрытие затрат, которые могут иметь место при вступлении в кооперативы (оплата оформления документов, изменения в документах при приёме новы членов и т.д.);
• дополнительные взносы в случаях необходимости при возникновении убытков и их компенсации; если у кооператива возникают убытки и их нужно компенсировать за счет каких-то средств;
• паевые взносы, которые вносятся в виде денежных средств пайщики. Они передаются в собственность кооперативов денежные средства для осуществления своей деятельности и для прироста своих паевых взносов по результатам их работы. Они бывают обязательными, либо добровольными.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Основные членские взносы приведены на рисунке 1.

Рисунок 1. Основные взносы пайщиков и их направление в фонды. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В результате поступления денежных средств в виде всех взносов в кредитных кооперативах образуются:

• фонды финансовой взаимопомощи – это фонды, которые реализуют цели создания кооперативов, т.к. их средства в дальнейшем используются для предоставления выдачи ссуд пайщикам кредитных кооперативов;
• паевые фонды – фонды, которые используются для функционирования деятельности кооператива;
• резервные фонды – фонды, используемые для покрытия образовавшихся убытков либо образовавшихся непредвиденных расходов.

Большая часть этих средств используется на выдачу кредитов. Для этого заключатся договоры между членами кооператива и участниками. Дополнительно оформляется обеспечение в форме поручительства, залога, гарантии и др. Схема выдачи указана на рисунке 2.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Рисунок 2. Особенности кредитования кредитными кооперативами. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Помимо кредитов денежные средства кооперативов могут направляться и на другие виды деятельности, если они соответствует основным целям кооперативов и предусмотрены уставом кооператива.

Классификация фондов кредитных потребительских кооперативов и их состав

Величина, порядок формирования и условия использования фондов кредитных потребительских кооперативов устанавливаются на общем собрании.

Главным источником формирования имущества кредитных кооперативов при их создании или вступлении в них новых пайщиков являются паевые фонды, которые состоят из паевых взносов, которые вносят участники.

В паевые фонды могут вносить также и полагающиеся начисления на паевые взносы.

Если участие в кредитных кооперативах прекращается, то все начисления на паевые взносы возвращаются пайщикам. На рисунке 3 показан порядок формирования паевого фонда.

Рисунок 3. Фонды, формируемые кредитным кооперативом. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В уставе кредитных кооперативов может указываться решение общего собрания пайщиков о формировании и размере неделимых фондов. Такое решение предполагает, что часть имущества кооператива включается в их неделимый фонд. Образование и увеличение неделимых фондов происходит из вступительных и других средств (но не паевые взносы), а также за счёт доходов, которые могут быть получены от деятельности кооперативов.

Распределить неделимый фонд кредитных кооперативов возможно между участниками в случаях ликвидации организации.

Кооператив может образовывать фонд финансовой взаимопомощи (рисунок 4).

Рисунок 4. Фонд финансовой взаимопомощи кредитного кооператива. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Использование фонда финансовой взаимопомощи происходит в соответствии с внутренними документами кредитного кооператива (рисунок 5)

Рисунок 5. Использование фонда финансовой взаимопомощи. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Резервный фонд кооперативов формируют в размерах, определяемых уставом, но он должен составлять менее 1,5% от величины паевых фондов кооперативов. Резервные фонды могут быть направлены только для имеющихся непредвиденных затрат, либо покрытия образованных убытков.

Минимизация кредитных рисков за счёт фондов кредитных кооперативов

Кредитные кооперативы не отвечают по обязательствам собственных участников, а если имеются обязательства самих кооперативов, то он отвечает всем имуществом данных организаций. Они обязаны возмещать убытки, которые понесли его члены по вине данных кооперативов. Пайщики кредитных кооперативов, по вине которых были образованы убытки, обязаны произвести возмещение убытков.

По задолженности пайщиков кредитных потребительских кооперативов возможно обращение взыскания на их имеющиеся паевые накопления, но данная ситуация допустима только при недостаточном объёме другого имущества используемого при покрытии таких обязательств, в установленном порядке и в сроки, которые предусмотрены законодательством. При этом обращение взыскания по обязательствам пайщиков кредитных кооперативов невозможно на его неделимые фонды.

Если возникают риски потерь в ходе деятельности кооперативов, они они регулируются на законодательной основе. Например, кредитный кооператив не имеет права предоставлять займы гражданам и организациям, включая индивидуальных предпринимателей, не являющихся их участниками (за исключением выдачи займов другому кооперативу – пайщику). Также кредитным кооперативам запрещено выполнять обязательства, как своих пайщиков, так и третьих лиц.

Минимизируются кредитные риски и максимальной суммой займов, предоставляемых одному участнику. Она должна быть не более десяти процентов (не более 20% — для кредитных кооперативов-пайщиков, которые работают менее двух лет) общего размера задолженности по ссудам, выданным кредитными кооперативами на момент утверждения решения о выдаче кредита. Поэтому один участник кооператива не может получить доступа ко всему имуществу.

Кредитным кооперативам, как и банкам, не разрешается заниматься разными видами деятельности для получения максимальной прибыли. Так, ему запрещается осуществлять производственную и торговую деятельность. Как уже было отмечено, кредитные кооперативы могут формировать неделимые фонды из части собственных средств.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Как ЦБ заботиться о пайщиках КПК через резервы

Все мы знакомы с приказом ЦБ о банкротстве некоммерческой корпорации потребительского кредитного кооператива, который лишил 20000 пайщиков их накоплений в КПК. О безразличии к проблемам простых людей, пайщиков КПК «Семейный капитал» , со стороны чиновников ЦБ, депутатов Государственной Думы, надзорных органов Генпрокуратуры и др. можно прочитать на сайте: «Определить виновников разорения кооператива», «Кто должен остановить банкротство кооперативов», «История начала и конца деятельности кооператива «Семейный капитал»» и в других статьях размещённых на сайте https://pravo-wmeste.ru и на http://freeverhova.ru.

Очень заботливые и талантливые работники ЦБ, прокуратуры, следственных отделов МВД России, судов, за короткий срок лишили 20000 пайщиков некоммерческой корпорации, кредитного потребительского кооператива «Семейный капитал» своих накоплений на сумму около четырёх миллиардов рублей, игнорируя при этом их ВОЛЮ о сохранении КПК.

Как ЦБ заботится о пайщиках КПК через формирование резервных фондов читайте в статье М. Овчияна.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 28 декабря 2015 г. N ИН-015-56/3

ИСПОЛНЕНИЯ ПРЕДПИСАНИЯ О ФОРМИРОВАНИИ РЕЗЕРВОВ В КПК

В связи с необходимостью кредитным потребительским кооперативам (далее — кредитные кооперативы) создавать резервы в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2014 N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (далее — Указание N 3322-У) и поступающими обращениями кредитных кооперативов, Банк России информирует о следующем.

1. В случае выявления по итогам проверки кредитного кооператива фактов несоблюдения кредитным кооперативом требований, установленных Указанием N 3322-У, и выдачи кредитному кооперативу предписания об устранении выявленных нарушений, рекомендуем с учетом возможной необходимости проведения в установленном порядке общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) для решения вопроса о покрытии убытков кредитного кооператива, которое в соответствии с частью 2 статьи 18 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации» проводится не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года, определять срок для исполнения предписания — 180 дней.

2. Кредитным кооперативам рекомендуется в течение 180 дней провести дополнительную работу с просроченной задолженностью по выданным займам, а также предпринять действия по приведению резервов на возможные потери по займам в соответствие с требованиями Указания N 3322-У, в том числе путем внесения дополнительных взносов членами кредитных кооперативов (пайщиками).

3. Прошу довести настоящее письмо до сведения кредитных кооперативов. В.В.ЧИСТЮХИН

О письме заместителя председателя Банка России о резервах

• Опубликовано 19.01.2016

Уважаемые коллеги, добрый день.

Прилагаю письмо заместителя Председателя Банка России В.В. Чистюхина «О сроке исполнения предписания о формировании резервов КПК». Предвижу Вашу эмоциональную реакцию и прошу спокойно оценить проблему и возможности ее преодоления.

Указание № 3322-У вступило в силу уже больше года назад и еще в прошлом году было очевидно, что многие кооперативы не смогут сформировать резервы даже в размере 5% от расчетного. Тем более, многие кооперативы столкнутся с трудностями по итогам 2015 года, когда резерв должен быть сформирован уже в размере 30% от расчетного. Весь год многие кооперативы жили слухами и надеждами, что это указание не про нас, что его отменят, усекут и пр. Недавно руководитель одного из кооперативов даже написал, что считает нецелесообразным формировать резерв – только бы год закончить без убытков.

Наверное, сейчас уже очевидна наивность такой позиции. Указание в силе и действует, никто его не отменял и не отменит, а убытки, которые якобы спровоцированы в связи с формированием резервов, сформированы не в связи с Указанием 3322-У, а из-за накопленной проблемной задолженности по просроченным займам. И если раньше на это можно было закрывать глаза, то сейчас убытки, в том числе, связанные с резервированием отразятся и в годовой отчетности и в отчетности в СРО, а в дальнейшем и в оценке соблюдения норматива резервирования.

Не стоит драматизировать сам факт возникновения убытков, они объективны. И закон создает разумный способ их возмещения дополнительными взносами пайщиков. Если Вы оказались в такой ситуации, следует вынести на осуждение общего собрания пайщиков вопрос о внесении ими дополнительных взносов для покрытия образовавшихся убытков. Собрание должно быть проведено до 1 июля 2016 года, еще три месяца законом отводится для внесения пайщиками дополнительных взносов и только к 1 октября окончательно выяснится смог ли кооператив преодолеть кризисную ситуацию. В письме В.В. Чистюхина говорится о предписании СРО об устранении нарушения Указания № 3322-У, но помимо фиксации нарушений и исполнения предписаний, СРО может еще и содействовать в составлении плана восстановления платежеспособности, который может рассчитываться на срок от трех до шести месяцев и может быть продлен. Так что в данном случае речь идет не о ликвидации кооператива, понесшего убытки, не о применении к нему санкций, а о достаточно существенном периоде времени, в течение которого кризисная ситуация может быть преодолена, а так же о способах ее преодоления. Причем решать, оставаться кооперативу или нет, будет не банк, не СРО, а сами пайщики.

Многие скажут, что вопрос о дополнительных взносах посеет панику, возмущение и кооператив развалится сам по себе. Отнюдь не так. Если пайщики сочтут возможность преодоления кризиса реалистичной, они примут правильное решение. Ведь они неглупые люди и прекрасно понимают, что альтернативой предложенному пути является банкротство кооператива. И чтобы не потерять в результате все, согласятся потерять часть, но только сохранить кооператив и надежду возвратить переданные ему средства.

И это не гипотеза. В нашей практике уже не раз после направления ходатайств в Банк России об инициировании процедуры банкротства кооператива, на основании поступающих от пайщиков жалоб, мы получали просьбы тех же пайщиков не доводить до банкротства, а дать им возможность самим разрешить проблемы кооператива.

Поэтому не будем даже говорить о банкротстве, а пока ограничимся способами и сроками компенсации убытков (если они конечно возникнут).

Вашему вниманию предлагаю похожие статьи на сайте: