Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
134 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на кредит беларусь

Одолжить без претензий. Кто, за что и когда должен платить налог на долги

В новом проекте TUT.BY «К вам налоговая» мы вместе с директором аудиторской компании «БелАудитАльянс» Еленой Жугер, экспертом в своей области, будем разбираться в тонкостях налогообложения физических и юридических лиц.

С 2015 года деньги взятые в долг физическим лицом являются объектом для взимания подоходного налога. Основная задача, которую решает государство, взимая «налог на долги», как его иногда еще называют, исключить теневые доходы населения, которые прикрывают расписками о долгах.

Рассмотрим подробно порядок исчисления подоходного налога с займов и кредитов, взятых физическими лицами с примерами.

Кто? За что? Когда?

Порядок исчисления подоходного налога с доходов в виде займов и кредитов с 01 января 2015 года определен статьей 178 Налогового кодекса.

Кто платит — физическое лицо.

За что платит — сумма денежных средств, полученная и не возвращенная в виде займа или кредита.

Дата возникновения обязательства — день представления по требованию налогового органа декларации о доходах и имуществе либо пояснений об источниках доходов.

Запросить декларацию или пояснения об источниках дохода могут в следующих случаях:

— отсутствие постоянного источника дохода в течение продолжительного периода времени;

— дорогостоящие приобретения (недвижимость, техника, земельные участки, иные ценности);

— предоставление займов физическим и юридическим лицам.

Пример 1. В налоговую инспекцию поступили данные, что гражданин Цыбуля М.М. приобрел дорогостоящее жилое помещение. В ходе предварительной проверки налоговыми органами установлено, что последние несколько лет названный гражданин работы не имел. На данном основании в адрес гражданина направлено требование о представлении декларации об источниках доходов за последние 10 лет. Гражданин Цыбуля М.М. пояснил, что денежные средства получены им в долг от другого физического лица — гражданина Зайца А.П.

С суммы денежных средств, полученных в долг, налоговой инспекцией исчислен подоходный налог. В адрес же гражданина Зайца А.П. направлено предписание представить декларацию о доходах за последние 10 лет.

Пример 2. В ходе выездной налоговой проверки предприятия «С» установлено, что директор и учредитель предприятия «С» гражданин Тикач П.П. представил займы предприятию «С» на сумму 600 млн руб. Налоговой инспекцией по окончании проверки вынесено предписание в адрес гражданина Тикача П.П. о представлении декларации о доходах за последние 5 лет. Гражданин Тикач П.П. в декларации представил информацию, что денежные средства он взял в долг по договору займа у своего отца. Аналогично примеру 1, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и у отца гражданина Тикача.

Ситуации, когда налог с заемных средств не начисляется или исчисляется частично:

1. В случае, если займ возвращен. Если займ возвращен частично, сумма налога исчисляется с разницы.

Пример 3. Гражданин Матвеев С.С. в 2014 году заключил договор строительства квартиры на сумму 1 200 млн рублей. Налоговой инспекцией в адрес названного гражданина направлено требование представить пояснения об источниках дохода. Гражданин Матвеев С.С. представил в налоговую инспекцию сведения о доходах (данные о заработной плате на сумму 200 млн руб.). Часть суммы в размере 1 000 млн рублей он получил в долг от своего товарища. Часть суммы заемщик вернул, что подтверждается распиской на сумму 500 млн руб. На невыплаченную сумму долга в размере 500 млн руб. налоговой инспекцией начислен подоходный налог. Аналогично примерам 1 и 2, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе от товарища заемщика.

2. В случае, если заемные средства получены от лиц, состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства.

К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся: родители (усыновители), дети (в т.ч. усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, умершего.

Пример 4. Гражданка Савицкая Н.Г. приобрела валюту на сумму эквивалентную 200 тысячам долларов. По требованию налоговой инспекции она представила декларацию о доходах и имуществе. Согласно данным декларации гражданка получила займ на совершение сделки от родного брата, что подтверждается договором займа. Требований со стороны налоговой об уплате налога не будет, поскольку сделка совершена между близкими родственниками. Однако налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе у родного брата заемщика.

3. Налог на заемные средства не исчисляется с доходов в виде займов, кредитов, полученных белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) при осуществлении ими предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности. То есть, фактически названные лица имеют статус физического лица, но на них распространяется порядок, аналогичный порядку, установленному для юридических лиц.

Читать еще:  Погашение кредиторской задолженности учредителем

С сумм микрозаймов, предоставляемых микрофинансовыми организациями физическим лицам, подоходный налог с физических лиц не исчисляется. Данная норма установлена указом президента № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций».

Возврат уплаченного подоходного налога

По своей сути подоходный налог с денежных средств, взятых в долг, является залогом возврата долга. При полном погашении займа подоходный налог с физических лиц, уплаченный по требованию налогового органа, подлежит возврату (или зачету в счет другого налога) заемщику, уплатившему налог.

Для того, чтобы инициировать возврат подоходного налога, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и приложить документы, подтверждающие факт расчета по долгам. Таким документом может служить расписка подписанная должником и заемщиком, если расчет происходил наличными денежными средствами, или кассовый ордер, если расчет происходил через кассу.

Однако если долг возвращен за счет денежных средств, взятых в долг, то перерасчет и возврат подоходного налога происходит только в том случае, если денежные средства получены от лиц, состоящих с заемщиком в отношениях близкого родства или свойства. То есть при возврате долга налоговая инспекция опять может спросить у заемщика, откуда он взял денежные средства на возврат долга.

Налог на долги: кому и как его нужно платить

Изменения в Налоговый кодекс, которые начали действовать с 1 января 2015 года, коснулись и тех граждан, которые одалживали деньги на какие-то покупки. Пользователи в интернете тут же начали говорить, что теперь платить налог нужно будет даже если одолжил у соседа «до зарплаты». FINANCE.TUT.BY на примере ситуаций из жизни разбирался, кого коснется новшество и с каких именно долгов нужно будет платить налог.

1. Вы взяли в долг у коллеги, соседа или друга какую-то сумму «до зарплаты»

Как поясняют в Министерстве по налогам и сборам, речь не идет о том, что все такие граждане должны тут же идти в налоговую.

– Новшество касается тех граждан, которые по требованию налоговых органов должны представить декларацию о доходах и имуществе, – объясняет начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Михаил Рассолько.Например, гражданин совершал дорогостоящие покупки (недвижимость, автомобиль и так далее), но при этом получал небольшую заработную плату или вовсе не имел доходов. Если в декларации о доходах и имуществе он укажет, что делал эти покупки за счет займа у другого физического лица, то с этой суммы ему нужно будет уплатить подоходный налог.

Такой же принцип будет действовать, если физическое лицо, которое одолжило деньги, является гражданином другого государства.

2. Вы взяли в долг у родителей (других близких родственников) деньги на покупки

Если гражданин укажет в декларации о доходах и имуществе, что деньги на покупки ему одолжили близкие родственники, то платить налог не нужно. Причем независимо от суммы займа.

3. Деньги на покупки вам одолжила иностранная организация (например, банк)

В данном случае будет действовать принцип, как и в первой ситуации: с суммы долга нужно будет уплатить подоходный налог.

4. Деньги вы одолжили в белорусском банке и, например, купили машину или квартиру в кредит

– Если гражданин подтвердит, что свои расходы он осуществлял за счет кредита, оформленного в белорусском банке, то платить налог с таких долгов не нужно, – заверил Михаил Рассолько.

Читать еще:  Кредит сч 90

5. Вы одолжили деньги у знакомых, а через полгода вернули долг

Если на дату предоставления декларации о доходах и имуществе с долгами вы уже рассчитались, то платить налог не нужно. Если же долг еще есть, то налог уплатить придется, но в будущем эти деньги вам могут вернуть.

– Налоговым кодексом предусмотрено, что при полном погашении (возврате) займов, кредитов уплаченный подоходный налог подлежит возврату, – пояснили в Министерстве по налогам и сборам.

Единственным исключением будет ситуация, если долг вы вернули за счет нового займа: например, одолжили деньги у соседа, чтобы отдать долг коллеге по работе.

Читайте также:

Налоговая проверила 22 тысячи белорусов, которые жили «не по средствам» >>> Читать полностью: https://finance.tut.by/news434256.html

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Налог на долги

Вопреки расхожему мнению, «налог на долги» в Республике Беларусь не является каким-то новым видом налога, но способом применения подоходного налога, в случае совпадения некоторых условий. Соответствующие изменения были внесены в 178-ю статью Налогового кодекса.

Так с 1 января 2015 года придется платить подоходный налог с суммы займов и кредитов, в тех случаях если налоговая инспекция письменно потребовала от плательщика предоставления налоговой декларации. Обычно это происходит при выявлении явного превышения уровня расходов над доходами. Яркий пример тому – покупка дорогих автомобилей или недвижимости неработающими гражданами.

Если будет заявлено, что источником средств на покупку является заем полученный от частного лица, или иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в Беларуси, это будет основанием для обложения всей суммы невозвращенного долга 13-процентным подоходным налогом. Средства, полученные в белорусских банках и кредитных организациях или у отечественных организаций и индивидуальных предпринимателей, «налогом на долги» не облагаются.

Если долг не был погашен, тогда налогооблагаемой базой будет сумма невозвращенного долга или его невозвращенной части. При наличии подтверждающих возврат документов – обязанности платить налог не возникает.

Также не придется платить, если заем взят у близких родственников. То есть, если одалживать у супруга, родителей, родных братьев, сестер, детей, дедушек, бабушек, внуков, близких родственников супруга, в том числе покойного.

По результатам декларации или пояснений полученных у потенциального плательщика, налоговая инспекция принимает решение о правомерности обложения полученной в долг суммы подоходным налогом. В случае положительного решения плательщику вручается письменное извещение. Налог подлежит уплате в 30-дневный срок со дня получения извещения.

Следует знать, что налогом могут быть обложены и долги, взятые на несколько лет, но платить за них государству придется ежегодно до полного погашения займа.

При полном возврате долга, уже уплаченный подоходный налог подлежит зачету или возврату налоговым органом по месту постановки на учет физического лица. Возврат производится налоговым органом по месту постановки на учет плательщика на основании его письменного заявления и подтверждающих факт возврата документов, в течение месяца со дня предоставления указанных документов.

Однако следует знать, что погашение займов из средств, полученных в заем или кредит из любых других источников, основанием для возврата/зачета уже уплаченного налога не является.

В качестве оснований для такого нововведения как «налог на долги» кроме всего прочего называлось и наличие подобной нормы в законодательстве других государств и, конечно, необходимость пополнения бюджета. Реальной же причиной можно считать слишком бросающееся в глаза богатство некоторых граждан, не имеющих официальных доходов.

Долги белорусов по кредитам бьют рекорды. Что это значит и к чему готовиться?

Население Беларуси не теряет интереса к банковским кредитам. Сумма обязательств физических лиц перед кредиторами поднялась на новую вершину.

По данным НБРБ, на 1 ноября 2019 года обязательства физических лиц по банковским кредитам составили 13,599 млрд BYN. Это новое рекордное значение долга населения перед банками.

По сравнению с началом 2019 года задолженность физлиц по кредитам выросла на 17,3%. Для сравнения: в 2018 году долги белорусов по кредитам с 1 января по 1 ноября подскочили на 23,6%.

Читать еще:  Списание кредиторской задолженности по решению суда

За скользящий год (12 месяцев) обязательства белорусов выросли на 21,8%. Хотя индексы прироста еще высоки, в заметно замедление темпов кредитования.

В денежном эквиваленте долги физлиц по кредитам выросли за 10 месяцев 2019 года на 2,002 млрд BYN, за 10 месяцев — на 2,136 млрд BYN. Таким образом, темпы роста задолженности уменьшаются и в абсолютном выражении.

Уже более 10 лет действует запрет Нацбанка на выдачу валютных кредитов населению. По этой причине задолженность по кредитам на 1 ноября на 99,76% состояла из заимствований в белорусских рублях. Остальные 0,24% — непогашенные остатки «старых» валютных кредитов.

Как показала история с девальвациями гг., решение регулятора было верным. На 1 октября уровень необслуживаемых активов, выданных физлицам в валюте, составил 3,96%, а в белорусских рублях — только 0,49%.

Почти все кредиты населению в белорусских рублях относятся к долгосрочным, то есть выданы на срок более года. К 1 ноября сумма долга по краткосрочным кредитам составила 439,9 млн BYN, по долгосрочным — 13,126 млрд BYN.

До последнего кризиса в Беларуси была широко распространена выдача кредитов населению на нерыночных условиях. В последние годы объем задолженности по льготным кредитам физлиц постоянно уменьшается. Это означает, что погашение старых кредитов превышает выдачу новых.

На 1 ноября обязательства белорусов по льготным кредитам составили 4,634 млрд BYN. По сравнению с началом 2019 года объем долга сократился на 3,4%. В 2018 году сумма задолженности по льготным кредитам упала за 10 месяцев на 2%.

За малым исключением все льготные кредиты физлиц представляют собой кредиты на недвижимость. На 1 ноября удельный вес кредитов на недвижимость в составе льготных достиг 99,56%.

Доля льготных кредитов во всех кредитах населению на 1 ноября составила 34,07%. На 1 января удельный вес нерыночных кредитов был равен 41,35%, на 1 ноября 2018 года — 43,06%.

Вклад льготных кредитов в общую задолженность уменьшается за счет роста кредитования на рыночных условиях. Такой рост стал возможен благодаря политике Нацбанка по ограничению уровня ставок на финансовом рынке. В октябре 2019 года средняя ставка по новым кредитам для физлиц опустилась до 10,3% годовых.

В ноябре—декабре ставка по новым кредитам физлиц скорее всего продолжит падать, так как НБРБ уменьшил ставку рефинансирования с 9,5% до 9%. По нашим оценкам, в 2020 году высока вероятность как минимум одного понижения ставки рефинансирования.

Задолженность белорусов по кредитам на потребительские нужды на 1 ноября составила 5,363 млрд BYN. С начала 2019 года она возросла на 22,3% (против +38,5% за 10 месяцев в ).

Сумма долга белорусов по жилищным кредитам на 1 ноября достигла 8,123 млрд BYN. За 10 месяцев 2019 года обязательства населения по жилищным кредитам поднялись на 14,5%, за такой же период в — на 16,5%.

Наряду с собственными средствами населения жилищные кредиты выступают одним из главных источников финансирования строительства жилья. По итогам 9 месяцев за счет кредитов банков было введено 653,2 тыс. кв. метров (25,1% нового жилья в ).

Если ввод жилья в целом вырос к 2018 году на 2,7%, то за счет жилищных кредитов — на 14,1%, за счет собственных средств населения — на 1,3%. При этом весь рост дали кредиты на рыночных условиях, так как объем жилья за счет льготных кредитов (198,4 тыс. квадратов) сократился на 34,5%. На льготных условиях за 9 месяцев было введено всего 7,6% жилья.

Просрочка по кредитам населения остается низкой. На 1 ноября проблемные кредиты физлиц составили 35,2 млн BYN, из которых потребительские — 34,9 млн BYN, жилищные — 0,3 млн BYN.

Об этом и о многих других событиях в мире денег и финансов вы можете оперативно узнавать в наших группах в Вконтакте, Facebook и Telegram. Присоединяйтесь!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector