Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дебет 90 3 кредит 68

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»

– 3600 руб. – начислен НДС с реализации;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41

– 10 000 руб. – списана себестоимость товаров;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99

– 10 000 руб. (23 600 – 3600 – 10 000) – определена прибыль от реализации;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «УСЛОВНЫЙ РАСХОД ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ»

– 2000 руб. (10 000 руб. × 20%) – начислен условный расход по налогу на прибыль;

ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ»

– 143 руб. (714 руб. × 20%) – отражено увеличение отложенного налогового актива.

В феврале себестоимость проданных утюгов составила:

· в налоговом учете – 4286 руб. ((900 руб. х 5 шт. + 1100 руб. х 6 шт. + 1300 руб. х 3 шт.) / 14) х 4);

· в бухучете – 5000 руб. (1100 руб.× 1 шт. + 1300 руб. × 3 шт.).

Таким образом, временная вычитаемая разница исчезла (5000 – 4286).

Бухгалтер сделал в учете записи:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1

– 9440 руб. (2360 руб. × 4 шт.) – отражена реализация утюгов;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»

– 1440 руб. – начислен НДС с реализации;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41

– 5000 руб. – списана себестоимость товаров;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99

– 3000 руб. (9440 – 1440 – 5000) – определена прибыль от реализации;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «УСЛОВНЫЙ РАСХОД ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ»

– 600 руб. (3000 руб. × 20%) – начислен условный расход по налогу на прибыль;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ» КРЕДИТ 09

– 143 руб. (714 руб. × 20%) – отражено уменьшение отложенного налогового актива.

Для равномерного списания некоторых расходов фирмы могут создавать резервы. При этом у каждого из них свои правила формирования в бухгалтерском и налоговом учете.

Так, резерв сомнительных долгов в бухучете создается на всю сумму дебиторской задолженности., а в налоговом учете – только по долгам за продукцию, товары, работы или услуги, и его размер ограничен (п. 4 ст. 266 НК РФ).

До 1 января 2017 года он не мог превышать 10 процентов выручки от продаж, полученной за отчетный (налоговый) период.

С 1 января 2017 года порядок формирования резерва по сомнительным долгам другой: сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может быть больше 10 процентов от выручки за этот налоговый период. При формировании резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин — 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период.

Если бухгалтерский резерв больше этой величины, в учете появится временная вычитаемая разница и, соответственно, увеличится отложенный налоговый актив.

Пример

На 31 октября отчетного года ЗАО «Актив» провело инвентаризацию расчетов с покупателями и заказчиками. По ее итогам выявлена просроченная дебиторская задолженность за отгруженную продукцию в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС – 72 000 руб.). На предприятии создан резерв по сомнительным долгам на всю сумму задолженности.

По данным бухгалтерского и налогового учета, выручка от реализации товаров (без НДС), полученная «Активом» за январь – октябрь, составила 2 900 000 руб., за январь – ноябрь – 4 500 000 руб., за год – 6 000 000 руб.

Фирма отчитывается по налогу на прибыль ежемесячно.

В бухучете резерв создан на всю сумму дебиторской задолженности (472 000 руб.) в октябре.

В налоговом учете резерв сформирован в таких суммах:

· в октябре – 290 000 руб. (2 900 000 руб. × 10%);

· в ноябре (нарастающим итогом с начала года) – 450 000 руб. (4 500 000 руб. × 10%);

· в декабре (также нарастающим итогом) – 472 000 руб.

Таким образом, в октябре в учете появилась временная вычитаемая разница в сумме 182 000 руб. (472 000 – 290 000). Она привела к увеличению отложенного налогового актива – 36 400 руб. (182 000 руб. × 20%).

Этот актив нужно будет уменьшать по мере накопления «налогового» резерва по сомнительным долгам.

В учете «Актива» сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 63

– 472 000 руб. – создан резерв на сумму сомнительной дебиторской задолженности;

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9915 — | 7556 — или читать все.

Как отразить НДС в бухгалтерском и налоговом учете

В бухучете расчеты по НДС отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция к плану счетов). Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по НДС».

Расчеты по НДС включают в себя:

  • начисление НДС;
  • отражение входного налога;
  • принятие НДС к вычету;
  • восстановление налога;
  • уплату НДС;
  • возмещение налога.

Порядок начисления НДС в бухучете зависит от того, по каким именно операциям начисляется налог:

  • по реализации (безвозмездной передаче);
  • по авансам, полученным в счет предстоящих поставок;
  • по товарам (работам, услугам), переданным для собственных нужд;
  • по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;
  • по операциям, НДС по которым организация начисляет как налоговый агент;
  • по неподтвержденному экспорту;
  • по импорту.

Реализация

Начисление НДС при реализации отражайте в корреспонденции с тем счетом, на котором учтены суммы выручки от реализации (прочих доходов), с которых был рассчитан налог:

Дебет 90-3 (91-2) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Если в счет предстоящих поставок продавец (исполнитель) получает предоплату, в течение пяти календарных дней он обязан выставить покупателю (заказчику) счет-фактуру и начислить НДС с полученной суммы (п. 3 ст. 168 НК РФ):

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок.

При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса, а также при расторжении договора и возврате аванса покупателю (заказчику) продавец (исполнитель) принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса (п. 8 и 5 ст. 171 НК РФ):

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»

– принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 68).

Ситуация: как отразить в бухучете сумму НДС, предъявленную покупателю при реализации товаров (собственной продукции), если право собственности на эти товары (собственную продукцию) к покупателю не перешло?

Отражайте НДС на отдельном субсчете, открытом к счету 76.

При определении налоговой базы по операциям, облагаемым НДС, не имеет значения, когда право собственности на отгруженные товары (собственную продукцию) переходит к покупателю. Если договором предусмотрен особый порядок перехода права собственности (например, после оплаты), а отгрузка предшествует оплате, то НДС начисляйте в момент отгрузки. Днем отгрузки признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (письма Минфина России от 1 марта 2012 г. № 03-07-08/55, от 13 января 2012 г. № 03-07-11/08, ФНС России от 28 февраля 2006 г. № ММ-6-03/202). Как правило, таким документом является накладная (например, товарная накладная по форме ТОРГ-12).

Читать еще:  Аккредитив в балансе отражается

Порядок отражения в бухучете сумм НДС, предъявленных покупателю по товарам (собственной продукции), право собственности на которые к нему не перешло, законодательно не урегулирован. В связи с этим организация может самостоятельно разработать такой порядок (абз. 9 Инструкции к плану счетов). Поскольку отразить начисление НДС на счете 90 «Продажи» в данном случае нельзя (подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99), используйте для этого счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К этому счету можно открыть отдельные субсчета, например:

  • субсчет «НДС по товарам, право собственности на которые переходит к покупателю в особом порядке»;
  • субсчет «НДС по продукции, право собственности на которую переходит к покупателю в особом порядке».

Тогда при отгрузке товаров (продукции) сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «НДС по товарам (продукции), право собственности на которые переходит к покупателю в особом порядке» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС по товарам (продукции), право собственности на которые переходит к покупателю в особом порядке.

После того как покупатель оплатит товары (продукцию) и к нему перейдет право собственности на них, начисленную сумму НДС спишите в дебет счета 90-3 (91-2):

Дебет 90-3 (91-2) Кредит 76 субсчет «НДС по товарам (продукции), право собственности на которые переходит к покупателю в особом порядке»

– отражен НДС с выручки от реализации.

Пример отражения в бухучете суммы НДС, начисленной при реализации продукции по договору с особым порядком перехода права собственности

ООО «Производственная фирма «Мастер»» 20 июля реализовало ООО «Альфа» партию продукции. Отпускная цена – 354 000 руб. (в т. ч. НДС – 54 000 руб.). Себестоимость продукции – 200 000 руб. По договору право собственности на продукцию переходит к «Альфе» в момент оплаты. «Альфа» рассчиталась за отгруженную продукцию 6 августа.

В учете «Мастера» сделаны следующие записи.

Дебет 45 Кредит 43
– 200 000 руб. – отражена себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю;

Дебет 76 субсчет «НДС по продукции, право собственности на которую переходит к покупателю в особом порядке» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 54 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

Дебет 51 Кредит 62
– 354 000 руб. – получена оплата от покупателя;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 354 000 руб. – отражена выручка от реализации;

Дебет 90-2 Кредит 45
– 200 000 руб. – списана себестоимость отгруженной продукции;

Дебет 90-3 Кредит 76 субсчет «НДС по продукции, право собственности на которую переходит к покупателю в особом порядке»
– 54 000 руб. – отражен НДС с выручки от реализации.

Безвозмездная передача

Начисление НДС при безвозмездной передаче отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг).

При передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль, начисление НДС отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

Начисление НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления отражайте проводкой:

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 19, 68, 91-2).

Импорт

Начисление НДС при импорте отражайте проводкой:

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС при импорте.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 19, 68).

Неподтвержденный экспорт

Начисление НДС по неподтвержденным экспортным поставкам отражайте проводкой:

Дебет 19 субсчет «НДС по неподтвержденным экспортным поставкам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС по неподтвержденному экспорту.

Если впоследствии экспорт будет подтвержден, то начисленный ранее налог подлежит возврату (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Это отражайте проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 субсчет «НДС по неподтвержденным экспортным поставкам»

– принят к вычету НДС, начисленный по ставке 10 или 18 процентов по неподтвержденной экспортной поставке.

Если экспорт не будет подтвержден в течение трех лет после реализации товаров, то ранее начисленный НДС списывается на расходы и уменьшает налогооблагаемую прибыль (письмо Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-03-06/1/42961, постановление Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 г. № 15047/12):

Дебет 91-2 Кредит 19 субсчет «НДС по неподтвержденным экспортным поставкам»

– списан НДС, уплаченный в бюджет по неподтвержденной экспортной поставке.

Подробнее о начислении и возмещении НДС по неподтвержденным экспортным поставкам см. Как поступить, если экспортный НДС не был подтвержден .

Налоговые агенты

Если организация выполняет обязанности налогового агента по НДС, удержание налога из сумм, причитающихся продавцу (арендодателю), оформляйте проводками:

Дебет 19 Кредит 60

– учтен НДС, предъявленный продавцом (арендодателем);

Дебет 60 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– удержан НДС налоговым агентом.

Если НДС перечислен в бюджет за счет собственных средств, сделайте проводки:

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– отражена сумма НДС, подлежащая уплате налоговым агентом за счет собственных средств;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51

– перечислен НДС за счет собственных средств.

Если организация выполняет обязанности налогового агента при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных организаций (не состоящих на налоговом учете в России) по договорам поручения, комиссии или агентским договорам, в учете делайте следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 76

– реализованы товары (работы, услуги, имущественные права), принадлежащие иностранной организации;

Дебет 51 Кредит 62

– получена оплата за товары (работы, услуги, имущественные права);

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– удержан НДС из доходов иностранной организации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 19, 62, 68, 76).

Входной НДС

Входные суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отражайте проводкой:

Дебет 19 Кредит 60

– учтен НДС, предъявленный поставщиком.

Принятие к вычету входных сумм НДС отражайте проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету НДС.

В некоторых случаях входные суммы НДС принять к вычету нельзя. Налог нужно включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) (п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007).

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 19, 68).

Организации на упрощенке, которые не имеют права на вычет НДС, могут не отражать суммы входного налога на счете 19. Такое правило, основанное на требовании рациональности, следует прописать в учетной политике для целей бухучета (п. 6, 7 ПБУ 1/2008).

Читать еще:  Компенсация работнику процентов по ипотечному кредиту

Ситуация: как отразить в бухучете входной НДС, если его сумма (часть суммы) будет включена в стоимость товаров (работ, услуг)?

Возможны различные варианты в зависимости от использования приобретенных товаров (работ, услуг).

В момент приобретения товаров, работ, услуг НДС, выделенный в счете-фактуре, учтите на счете 19. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов. Там, в частности, сказано, что на счете 19 учитывается НДС, уплаченный или подлежащий уплате поставщику. Поэтому при приобретении товаров, работ, услуг (имущественных прав) в учете сделайте проводки:

Дебет 10 (08, 44, 20, 26. ) Кредит 60 (76)

– отражено поступление материалов, товаров, работ, услуг и т. д.;

Дебет 19 Кредит 60 (76)

– отражен предъявленный поставщиком НДС.

Момент, когда организация сможет включить стоимость НДС в состав товаров, работ, услуг, основных средств, зависит от причины, по которой НДС учитывается в стоимости имущества (работ, услуг). Например, если организация использует приобретенное основное средство в двух видах деятельности (облагаемой и не облагаемой НДС), то входной НДС, который нужно включить в первоначальную стоимость имущества, можно будет определить только по окончании налогового периода (п. 9 ст. 274, п. 4 ст. 170 НК РФ). В этот момент организация сделает проводку:

Дебет 08 Кредит 19

– входной НДС учтен в первоначальной стоимости имущества.

Если же организация, например, занимается только розничной торговлей, переведенной на ЕНВД, то списать НДС со счета 19 на увеличение стоимости товаров можно в день их приобретения.

Потребительский кредит

Многие современные торговые организации реализуют товары населению в кредит. Такая продажа способствует привлечению новых клиентов и соответственно увеличивает торговый оборот. В настоящее время кредитованием населения для приобретения дорогих и не очень дорогих товаров занимаются в основном кредитные организации. В этом случае банки заключают соответствующие договоры с торговыми фирмами. Но некоторые торговые организации самостоятельно осваивают кредитование покупателей.

Кредитование с участием банка

Торговая организация проводит великолепную PR -акцию, привлекая большее количество клиентов, увеличивает объёмы продаж. Потерь у неё не происходит, так как деньги за товары поступают в полном объёме. Недостающие 80% от стоимости товара возмещает ей банк.

Банк в описываемой схеме выполняет привычную для себя функцию кредитодателя. Покупающее товар физическое лицо заплатит торговой фирме 20% от стоимости товара, на оставшуюся сумму заключает договор кредитования с соответствующим банком. За это он и получает причитающиеся проценты.

Для того чтобы банк стал кредитовать покупателей, предварительно заключается договор между торговой фирмой и банком об организации безналичных расчетов. Для подписания такого договора, как правило, достаточно представить те же документы, что и при открытии банковского счета. После того как такой договор будет заключен, покупатель сможет оформить кредит для приобретения того или иного товара. Д оговор кредитования покупатель представляет в торговую фирму и оплачивает установленную часть стоимости товара.

По получении специальной формы, в которой отражается информация о покупателе и об оплате им покупки, банк перечисляет на счёт торговой организации оставшуюся часть стоимости товара.

Банк берет комиссию со стоимости товаров, реализованных в кредит. В настоящее время её размер не превышает нескольких процентов от стоимости товара. Все риски, связанные с невозвратом кредита, банк берет на себя.

Приобретение товара в кредит не ограничивает покупателя в правах, предоставляемых ему Законом РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей». Он может вернуть, обменять товар, предъявить претензии к его качеству и т. д. Если кредитным договором предусмотрено, что приобретенный товар является залогом, обеспечивающим возврат кредита, то торговая фирма может оказаться в незавидном положении.

Как известно, при смене собственника заложенного имущества все обязанности в рамках отношений по предоставлению залога переходят к новому собственнику (ст. 353 ГК РФ). При возврате товара фирме, если заключен вышеупомянутый договор, к ней переходят обязанности залогодателя. Если же покупатель не вернет кредит банку, то возвращать его придется скорее всего торговой организации.

В бухгалтерском учете оплата за реализованный товар разбивается на две части:

  • первоначальный взнос, который покупатель уплачивает в кассу магазина;
  • стоимость товара за минусом первоначального взноса покупателя.

Как уже отмечалось, вторую часть выручки банк перечисляет на счет магазина. Если у организации открыт расчетный счет в том же банке, оставшаяся часть выручки может поступить в тот же день. Если такого счета нет, деньги поступают в течение нескольких дней. При этом вторая часть выручки поступает за минусом банковской комиссии. Наличие комиссии не уменьшает стоимости продаваемого товара. Таким образом, для целей исчисления налога на прибыль цена товара (без НДС) в полном размере относится на доходы от реализации.

Чтобы учесть комиссию в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, организации необходимо показать, что понесенные затраты являются платой за услуги, предоставляемые банком. Последнее следует предусмотреть при заключении вышеупомянутого договора об организации безналичных расчетов. Экономическим обоснованием расходов в виде банковской комиссии может быть увеличение доходов от продаж в результате привлечения дополнительных покупателей. Документальным подтверждением может служить договор, копия заявления покупателя, а также представленный банком акт о перечислении на счет магазина выданного кредита. В этом случае банковская комиссия включается в прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (подп. 25 п. 1 ст 264 НК РФ).

Пример 1 28 февраля 2004 года торговая организация продала телевизор. Его стоимость – 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб. 10% от стоимости, т. е. 1180 руб. (в том числе НДС – 180 руб.), покупатель оплатил при покупке. На остальную сумму – 10 620 руб. (11 800 — 1800), — оформлен кредит в банке. Оставшаяся часть стоимости телевизора за минусом комиссии банка (5% от суммы выданного кредита — 531 руб. (10 620 руб. х 5%)) — 10 089 руб. (10 620 руб. – 10 620 руб. х 5%) – поступила на счет организации 2 марта.

Учетной политикой установлено, что налоговая база по НДС определяется «по оплате», при исчислении налога на прибыль используется метод начисления.

При реализации телевизора в бухгалтерском учете производятся следующие записи.

Дебет 50 Кредит 90-1

— 1180 руб. — получен от покупателя первый взнос за телевизор;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 180 руб. — начислен НДС;

Дебет 62 Кредит 90-1

-10 620 руб. — отражена задолженность покупателя за телевизор;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с банком»

— 531 руб. — отражена задолженность банку;

Дебет 90-2 Кредит 44 субсчет «Расчеты с банком»

— 531 руб. — списаны расходы на комиссию банка;

Дебет 90-3 Кредит 76 субсчет «НДС по неоплаченным товарам»

— 1620 руб. — отражен НДС, относящийся к неоплаченной части стоимости телевизора.

Дебет 51 Кредит 62

Читать еще:  Кредит 71 счета

— 10 089 руб. – получены денежные средства из банка;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с банком» Кредит 62

— 531 руб. — погашены обязательства магазина перед банком;

Дебет 76 субсчет «НДС по неоплаченным товарам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 1620 руб. (1800 — 180) — начислен НДС на оставшуюся часть стоимости телевизора.

В налоговом учете организации по операции признается доход от реализации — 10 000 руб. (11 800 — 1800), в расходах же помимо обычных расходов, связанных с реализацией покупных товаров, учитывается удержанная банком комиссия — 531 руб.

Обязательства по НДС за февраль 2004 года увеличиваются на 180 руб. Оставшаяся же часть НДС — 1620 руб. (1800 — 180) учитывается при исчислении налога за март.

Счет 90.03 — Налог на добавленную стоимость

Подчинен счету «Продажи» (90).

Тип счета: Активный.

Аналитика по счету «90.03»:

СубконтоТолько оборотыСуммовой учетУчет в валюте
Номенклатурные группыДаДаДа
Ставки НДСДаДаДа

Описание счета «Налог на добавленную стоимость»

На субсчете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» отражаются суммы НДС, которые причитаются к получению от заказчика (покупателя). Проводки по счету осуществляются по факту оказанных услуг, выполненных работ, отгруженной продукции. Поступление средств от заказчика отражается по кредиту субсчета 90.03. Основанием для проведения сумм по субсчету 90.03 является счет-фактура.

Проводки по счету «90.03»

По дебету

ДебетКредитСодержаниеДокумент
90.0368.02Списание НДС при возврате от покупателя товаров, материалов, готовой продукции (сторно)Возврат товаров от покупателя
90.0368.02Начисление НДС по проданным товарам в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по стоимости приобретения)Поступление наличных
90.0368.02Начисление НДС по проданным товарам в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости)Поступление наличных
90.0368.02Начисление НДС по реализованным товарам, материалам, готовой продукцииРеализация (акты, накладные)
90.0368.02Начисление НДС по услугам, оказанным агентом (учет у принципала)Отчет комиссионера (агента) о продажах
90.0368.02Начисление НДС по оказанной услуге непроизводственного характера нескольким контрагентамОказание услуг
90.0368.02Начислен НДС с агентского вознагражденияОтчет комитенту
90.0368.02Начисление НДС по проданным товарам в автоматизированной торговой точке (розница, учет по стоимости приобретения)Отчет о розничных продажах
90.0368.02Начисление НДС по товарам, проданным комиссионером (учет у комиссионера, субкомиссионера)Отчет комитенту
90.0368.02Начисление НДС по проданным товарам в автоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости)Отчет о розничных продажах
90.0368.02Восстановление НДС при корректировке стоимости реализации в сторону увеличенияКорректировка поступления
90.0368.02Начисление НДС по услугам, оказанным агентом (учет у агента)Отчет комитенту
90.0368.02Начисление НДС по оказанным работам и услугам непроизводственного характераРеализация (акты, накладные)
90.0368.02Начисление НДС по оказанным работам и услугам производственного характераОказание производственных услуг
90.0368.02Начисление НДС по товарам, проданным комиссионером (учет у комитента)Отчет комиссионера (агента) о продажах
90.0376.ОТСписание суммы НДС, ранее начисленного по активам, отгруженным без перехода права собственности, как уменьшение доходов от продажиРеализация отгруженных товаров

По кредиту

ДебетКредитСодержаниеДокумент
90.0990.03Списание в конце месяца оборота по счету 90.03 «Налог на добавленную стоимость» на убыток от обычных видов деятельностиРегламентная операция

Статьи по теме

Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет

В данной статье рассматривается розничная реализация товаров через интернет-магазин, отгрузка товара осуществляется по предоплате. Вы узнаете: как отразить реализацию товаров в розницу через интернет-магазин, если предоплата была по платежной карте; как в 1С ввести договор эквайринга и указать размер комиссии за перечисление денежных средств; как показать в БУ, НУ доход и расход от реализации товаровв розницу и какие формируются проводки; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров. (далее…)

Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку: оплата наличными

В данной статье рассматривается розничная реализация товаров через автоматизированную торговую точку, при этом оплата товара осуществляется наличными в кассу. Вы узнаете: как отразить реализацию товаров в розницу, если оплата прошла наличными в кассу; как показать в БУ, НУ доход и расход от реализации товаров в розницу и какие формируются проводки; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров. (далее…)

Реализация продукции в течение месяца производства по плановой стоимости и в следующих периодах по фактической стоимости

Реализация готовой продукции — завершающая стадия оборота средств, затраченных на ее изготовление. В этой статье мы рассмотрим отражение хозяйственных операций в 1С, связанных с реализацией продукции. Вы узнаете: какими документами отразить реализацию готовой продукции в программе; как показать в БУ, НУ доход от реализации и какие формируются проводки; почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации продукции. (далее…)

Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку: оплата платежной картой

В данной статье рассматривается розничная реализация товаров через автоматизированную торговую точку, при этом оплата товара осуществляется платежной картой. Вы узнаете: как отразить реализацию товаров в розницу; как в 1С ввести договор эквайринга и указать размер комиссии за перечисление денежных средств; как показать в БУ, НУ доход и расход от реализации товаров в розницу и какие формируются проводки; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров. (далее…)

Реализация товаров в оптовой торговле

Отражение в 1С реализации товаров в оптовой торговле имеет ряд нюансов. От того, как вы ее покажете в программе, зависит, насколько корректно в вашей отчетности отразится доход. Из статьи вы узнаете: как отразить реализацию товаров в 1С; как показать в БУ, НУ доход от реализации товаров и какие формируются проводки; почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения; в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров. (далее…)

Отказ от ставки 0%

У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите коммерческую подписку здесь или Активируйте демо-доступ на 14 дней здесь и далее заходите под своим Логином/Паролем. По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте. Войти в кабинет: Забыли пароль? Регистрация

Пробитие чека ККТ с передачей данных с указанием товаров. Оплата платежной картой при реализации контрагентам

У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите коммерческую подписку здесь или Активируйте демо-доступ на 14 дней здесь и далее заходите под своим Логином/Паролем. По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте. Войти в кабинет: Забыли пароль? Регистрация

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector