Карточка 51 счета

Образец заполнения карточки счета 51 – что это такое?

Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.

На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.

Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.

Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.

Что это такое?

Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).

Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.

Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.

Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.

Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.

Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.

Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.

Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.

По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:

• сальдо, фиксируемое на начало анализируемого периода;
• дебетовый оборот (поступление денег);
• кредитовый оборот (расходование денег);
• сальдо, фиксируемое на конец анализируемого периода.

Порядок заполнения

Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.

Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.

Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:

• наименование хозяйствующего субъекта;
• наименование карточки с указанием учетного периода;
• начальный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств;
• по каждой приходной и расходной операции отдельно указываются период, подтверждающий документ, дебетовая аналитика, кредитовая аналитика, корреспонденция нужных счетов, сумма операции, а также отражается изменение текущего остатка безналичных средств, вызванное проведением соответствующей транзакции;
• суммарные обороты по дебету/кредиту 51;
• конечный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств.

Скачать бесплатно образец и бланк

Карточка счета 51. Период учета – 11.01.2019

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, характеристика, примеры

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Счет 51 в бухгалтерском учете

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

• Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
• Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
• Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Счёт Дт	Счёт Кт	Описание операции
51	57	Денежные средства «в пути» поступили на счёт
51	58/66,67	Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
51	86	Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
51	91	Выручка от продаж
81	51	Выкуп доли (собственных акций) у участников
84	51	Оплата мероприятий (по решению учредителей)
99	51	Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Счёт Дт	Счёт Кт	Описание проводки	Документ-основание
51	50	Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассы	Платёжное поручение
55.07	51	Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счёта	Выписка банка
91.02	55.07	Оплачены услуги банка (комиссия)	Счёт-фактура по комиссии банка

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
55.03	51	2 000 000	Денежные средства перечислены на депозит	Платёжное поручение
76	55.03	21 000	По депозиту начислены проценты	Бухгалтерская справка
51	55.03	21 000	Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт	Выписка банка
51	55.03	2 000 000	Возврат денежных средств, перечисленных на депозит	Выписка банка
50	51	50 000	Снятие денежных средств с расчётного счёта	Выписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
10.01	60	114 550	Получены товары от поставщика	Товарная накладная
60	60.03	10 500	Выдан вексель продавцу	Вексель выданный
60.03	51	114 550	Оплачен вексель	Платежное поручение

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

• Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
• Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Cчет 51. Расчетные счета

Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.

Как счет 51 используется в бухучете?

Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.

Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.

Аналитика и субсчета

Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).

Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.

Документальный учет по счету 51

Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:

• банковские выписки – подтверждают поступления;
• платежные поручения – подтверждают списание в счет оплаты задолженности перед поставщиками, покупателями, партнерами.

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

• карточки счета, показывающей начальное и конечное сальдо, оборот по кредиту и дебету в корреспонденции с различными счетами;
• оборотно-сальдовой ведомости, содержащей более подробную и детализированную информацию. Периодичность ее составления в каждой организации своя. Обязательное требование – формировать ведомость хотя бы раз в месяц.

На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.

Типовые проводки к счету 51

Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.

Что такое счет 51 в бухгалтерском учете — анализ и карточка

1 мин

Бухучет — теория и практика о счетоводстве и учете. Он применяется во всех организациях и предприятиях и служит для аккумулирования данными обо всех хозяйственных операциях, имущественном состоянии и обязательствах юридического лица перед контрагентами и контролирующими органами. Счетоводство подразумевает использование специальных номеров для каждого вида приходных и расходных операций.

Среди них есть и регистр, позволяющий вести контроль расчетных счетов. Это 51 счет бухгалтерского учета. В этом материале специально для чайников будет подробным образом рассмотрено, что такое счет 51, активный он или пассивный, как выглядит карточка счета 51, что это и с какими регистрами он корреспондирует.

Бухгалтерский учет основан на записи всех операций в специальных позициях

Что это такое

Расчеты с поставщиками товаров или сырья, заказчиками этих товаров или персоналом — одни из важнейших операций в жизни каждого юридического лица. 51 счет в бухгалтерии — это регистр «Расчетные счета», предназначенный для сбора информации о наличии материальных средств в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях) и об их движении по уплатным счетам организации или предприятия. Счета, в свою очередь, должны быть открыты в финансово-кредитных учреждениях. Регистр 51 — активный, поскольку начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми

Позиция 51 отражает движение всех средств по расчетным счетам

Для чего используется

Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.

Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.

Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.

Характеристика счета

Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».

Примеры основных операций по поступлению:

• Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
• Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
• Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
• Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.

Схема работы 51 регистра

Кредит (Кт) же показывает списание денег со счетов организации в банке. В нем отображаются все операции по убыванию денежных средств.

• Получение денежных средств наличными, Дт 50.01 Кт 51.01, Выписка банка или чек на получение наличных;
• Оплата контрагенту за товары или услуги, Дт 60.01 Кт 51.01, Банковская выписка, платежное поручение;
• Возврат заемных средств, Дт 66 Кт 51.01, Банковская выписка или договор займа;
• Перечисление зарплаты персоналу на карточку, Дт 76.05 Кт 51.01, Выписка банка, письмо на возврат денег.

Существующие субсчета

Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца.

Корреспонденция с другими счетами

Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:

• 50 — Касса;
• 51 — Расчетные регистры;
• 52 — Валютные регистры;
• 55 — Специальные счета в банках;
• 57 — Переводы в пути;
• 58 — Финансовые вложения;
• 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
• 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
• 68 — Расчеты по налогам и сборам;
• 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
• 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
• 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
• 75 — Расчеты с учредителями;
• 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
• 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
• 80 — Уставный капитал;
• 86 — Целевое финансирование;
• 90 — Продажи;
• 91 — Прочие доходы и расходы;
• 98 — Доходы будущих периодов;
• 99 — Прибыли и убытки.

Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту.

По Кредиту корреспонденция происходит с:

• 04 — Нематериальными активами;
• 50 — Кассой;
• 51 — Расчетными счетами;
• 52 — Валютными счетами;
• 55 — Специальными счетами в банках;
• 57 — Переводами в пути;
• 58 — Финансовыми вложениями;
• 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
• 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
• 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
• 68 — Уплате налогов и сборов;
• 69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
• 70 — Оплате труда персоналу;
• 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
• 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
• 75 — Расчетами с учредителями;
• 76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
• 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
• 80 — Уставным капиталом;
• 81 — Собственными акциями (долями);
• 84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
• 96 — Резервами предстоящих расходов;
• 99 — Прибылью и убытками.

Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия

Бухгалтерские проводки

Основной статьей операций, которые могут осуществляться по 51 позиции, являются расчеты с контрагентами, представляющими собой поставщиков товаров или сырья, заказчиками, при выполнении услуг, и покупателями. Все эти действия осуществляются в соответствии с ранее заключенными договорами. Типовые проводки по таким операциям имеют следующий вид:

• Дебет 51 Кредит 62 — Поступление денежный средств от клиентов за товары или услуги (как в качестве предоплаты, так и в качестве полного окончательного расчета);
• Дебет 51 Кредит 60 — Возвраты поставщиками товаров или услуг до того, как они будут оплачены;
• Дебет 51 Кредит 43 — Получение денег за предоставление услуги транспортировки товаров;
• Дебет 51 Кредит 76 — Получение денег по заключенным договорам с контрагентами;
• Дебет 60 Кредит 51 — Оплата работы поставщиков или подрядчиков за оказанные услуги, товары или работы, как в виде аванса, так и в виде окончательного расчета;
• Дебет 62 Кредит 51 — Возвращение заказчикам или покупателям денежных средств, которые были зачислены по ошибке ранее;
• Дебет 76 Кредит 51 — Начисление денег другим организациям и лицам за другие виды операций;
• Дебет 51 Кредит 90 — Получение выручки, пришедшей от реализации продукции или выполнения работ (оказания услуг);
• Дебет 51 Кредит 91 — Получение дохода от реализации и прочего выбытия, а также отражение доходов, полученных внереализационно.

Важно! Контировки об изменении состояния учитываемых объектов, описанные выше, не являются учерпывающими для 51 регистра, поскольку он корреспондирует с большим количеством позиций, как по Дебету, так и по Кредиту. Проводок можно сделать и больше.

Анализ счета

Процесс аналитики предполагает расшифровку по оборотам и сальдо в разрезе кредитно-финансовых учреждений по всем из открытых в них счетов. Чаще всего в бухгалтерских и учетных комплексах аналитический учет по 51 счету организован в виде следующих отчетов:

• Оборотно-сальдовая ведомость по этому регистру;
• Анализ счета 51;
• Карточка счета 51.

Благодаря формированию этих документов можно хоть каждый день контролировать движение материальных средств и реализовывать возможности по распоряжению активов в рамках конечного сальдо. Анализ представляет собой правильное формирование сальдо на конец отчетного периода любо длины. Чтобы вычислить остаток нужно сложить начальное сальдо и дебетовые обороты, а потом вычесть из этого общий объем движений денег по кредиту в заданном отчетном периоде.

Оборотно-сальдовая ведомость 51 регистра- это баланс по этому регистру, который выводится в конце месяца для его закрытия. В нем должны быть начальное и конечное сальдо, итоговые суммы оборотов по Дт и Кт. Также ОСВ 51 формируется и на основе разреза субсчетов.

Образец карты анализа 51 счета, заполнение которой происходит автоматически

Таким образом, 51 регистр бухучета — это учетная позиция, обобщающая данные о расчетах юридического лица с контрагентами, покупателями и сотрудниками. Он отражает поступление денег на счета организации по Дебету и списание их по Кредиту. Для его анализа существует карточка и ОСВ 51, которые могут давать необходимые данные помесячно.