Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регистр налогового учета расходов образец

Регистры налогового учета. Примерные формы (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Регистры налогового учета

— регистр распределения «входящего» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

— регистр учета «входящего» НДС, подтверждение нулевой ставки, применяемой в отношении определенных видов операций;

— регистр учета «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— регистр учета «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— регистр распределения «входящего» НДС между видами деятельности, подпадающими под ОСН и осуществляемыми в рамках применения ЕНВД;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС между ОСН и ЕНВД;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— сводный регистр налогового учета по НДС;

— сводный регистр распределения «входящего» НДС

Налог на прибыль

— регистр учета доходов от реализации по налогу на прибыль;

— регистр учета внереализационных доходов по налогу на прибыль;

— регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета информации об объекте основных средств в целях исчисления налога на прибыль;

— сводный регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;

— сводный регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;

— регистр учета расходов на оплату труда;

— регистр учета представительских расходов, принимаемых при расчете налога на прибыль;

— регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога на прибыль;

— регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета расходов, связанных с производством и реализацией по налогу на прибыль;

— регистр учета финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества;

— регистр учета внереализационных расходов по налогу на прибыль;

— регистр учета финансовых результатов от реализации прав требования долга до наступления суммы платежа;

— регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль;

— сводный регистр учета убытков, в том числе приравненных к внереализационным расходам, принимаемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов);

— регистр расчета резерва по сомнительным долгам;

— регистр движения резервов по сомнительным долгам;

— регистр расчета стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде;

— регистр расчета резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

— регистр движения резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу средней стоимости;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу ФИФО;

— регистр расчета стоимости материалов, списанных в производство в отчетном периоде;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО;

— регистр учета информации об объекте НМА;

— регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности;

— регистр учета операций по погашению (списанию) безнадежной дебиторской задолженности;

— регистр учета операций по погашению (списанию) кредиторской задолженности;

— регистр учета сомнительной дебиторской задолженности;

— регистр учета расходов на выплату компенсаций за использование в служебных целях личных легковых автомобилей и мотоциклов сотрудников;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников;

— регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

— регистр учета расходов на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, принимаемых при расчете налога на прибыль

— регистр налогового учета (НДФЛ) (см. также Пример заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);

— регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов)

Страховые взносы,
взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

— регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (см. также Пример заполнения Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов);

— регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для ИП);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для ИП);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ПСН и УСН с объектом налогообложения доходы;

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для ИП)

— сводный регистр налогового учета по УСН;

— сводный регистр учета доходов, учитываемых при применении УСН;

— сводный регистр учета расходов, учитываемых при применении УСН;

— регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

— регистр учета расходов на оплату труда для целей применения УСН;

— регистр учета информации о расходах на командировки сотрудников в целях применения УСН;

— регистр учета прочих расходов, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

Читать еще:  Проводки в бухгалтерском учете

— регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета информации о расходах за пользование заемными средствами в целях применения УСН;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

— регистр учета разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке;

— регистр учета зачета взаимных требований;

— регистр учета авансов, возвращенных покупателям;

— регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН;

— регистр учета информации об объекте основных средств в целях применения УСН;

— регистр учета информации об объекте НМА в целях применения УСН;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы (в целях применения УСН);

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО (в целях применения УСН);

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости (в целях применения УСН);

— регистр — расчет стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде (в целях применения УСН)

Налог на имущество организаций

— регистр раздельного учета остаточной стоимости основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций при совмещении ОСН и ЕНВД

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ведение регистров налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Требования к регистрам налогового учета

Статья 313 главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ определяет общие положения по ведению налогового учета. В ней установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Подтверждением данных налогового учета являются:

  • первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
  • аналитические регистры налогового учета;
  • расчет налоговой базы.

Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

В обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:

  • наименование регистра;
  • период (дату) составления;
  • наименование хозяйственных операций;
  • измерители операции в денежном и натуральном (если это возможно) выражении;
  • подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.

Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье 314 НК РФ, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.

Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8»

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета.

Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 1).

По назначению аналитические регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» подразделяются на следующие группы:

Регистры учета хозяйственных операций;

— Регистры учета состояния единицы налогового учета (регистры информации об изменении состояния объекта учета);

Регистры промежуточных расчетов;

— Регистры формирования отчетных данных.

Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.

Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета.

Регистры промежуточных расчетов выполняют вспомогательную функцию: используются на этапе формирования стоимости объекта учета, а также как источник информации для заполнения регистров формирования отчетных данных.

Регистры формирования отчетных данных предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.

Для большинства налогоплательщиков формируемых в программе «1С:Бухгалтерия 8» регистров может быть достаточно, чтобы выполнить требования Налогового Кодекса РФ в части подтверждения данных налогового учета.

На форме Регистры налогового учета отчеты для составления регистров расположены в обратной последовательности (в отличие от «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)), то есть сначала приведены отчеты для составления регистров формирования отчетных данных, затем отчеты для составления регистров промежуточных расчетов и т. д. (см. рис. 1). Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображениями. Регистры формирования отчетных данных налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций.

Для составления регистра нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период, организацию и нажать на кнопку Сформировать отчет.

Регистры формируются по данным налогового учета на счетах плана счетов бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерии 8». При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах.

Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» имеют унифицированную форму оформления и содержат все обязательные реквизиты (рис. 2).

Лицо, должность и расшифровка подписи лица, ответственного за составление регистра, которые должны выводиться в форме регистра, указываются в списке Ответственные лица организации.

В отчетах предусмотрена возможность настройки группировки и отбора данных (закладка Основные настройки), а также включения в регистр дополнительной информации об объектах учета, сортировки данных и оформления регистра (закладка Дополнительные настройки).

В сформированном регистре имеется возможность открыть документ, которым операция отражена в налоговом учете.

Например, для регистра налогового учета Доходы от реализации товаров, работ, услуг это будет Отчет о розничных продажах.

Справки-расчеты

Для отдельных видов расходов Налоговым кодексом РФ установлены специальные правила определения суммы расходов, учитываемой при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода. Так, расходы на добровольное страхование, на отдельные виды рекламы, представительские расходы учитываются в расходах периода по нормативу; по транспортным расходам определяется сумма расходов, относящаяся к реализованным товарам; по амортизируемому имуществу налогоплательщик имеет право применять амортизационную премию в размере до 30 % первоначальной стоимости (расходов «на модернизацию»); прямые расходы на производство и реализацию продукции необходимо распределять между реализованной продукцией и продукцией на складе и т. д. Необходимые расчеты по таким расходам в «1С:Бухгалтерии 8» производятся при выполнении соответствующих регламентных операций закрытия месяца, а для документального подтверждения расчетов (подтверждения данных налогового учета по регламентной операции) в программе предусмотрены Справки-расчеты. Их перечень приведен на форме Справки-расчеты в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 3).

Читать еще:  Как вести бухучет в частной школе

Справки-расчеты Амортизационная премия, Нормирование расходов и Списание убытков прошлых лет предназначены для подтверждения данных только налогового учета (в бухгалтерском учете амортизационная премия не применяется, расходы не нормируются, убытки прошлых лет не переносятся на будущее). Остальные справки-расчеты (за исключением справок-расчетов Налоговые активы и обязательства и Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств) предназначены для подтверждения данных как бухгалтерского, так и налогового учета.

Для составления Справки-расчета нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период составления, организацию, на панели основных настроек установить переключатель Показатели в положение НУ (данные налогового учета) и нажать на кнопку Сформировать отчет.

Подробную информацию о назначении и порядке составления регистров налогового учета, а также справок-расчетов, подтверждающих данные налогового учета, в «1С:Бухгалтерии 8» можно найти на ИТС в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций».

От редакции. О формировании регистров бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 7 (июль) «БУХ.1С» за 2013 год. С порядком формирования регистров бухгалтерского учета в электронном виде с подписанием электронной подписью и их хранением в информационной базе на примере «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно ознакомиться в номере 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2013 год.

Как вести регистры налогового учета (образец)?

Как создать регистр налогового учета

Чтобы использовать регистры налогового учета, придется затратить время на разработку их формы, а затем закрепить их в приложении к учетной политике, издав соответствующий приказ (абз. 7 ст. 314 НК РФ).

О нюансах формирования налоговой учетной политики читайте в статье «Как составить налоговую политику организации?».

Законодатель не ограничивает налогоплательщиков в выборе вида и формы этих документов, поэтому регистры налогового учета могут выглядеть по-разному. Объем содержащейся в них информации должен давать представление о том, на основании каких документов и каким образом сформирована налогооблагаемая база. Размещение данных в регистре может быть любым (в табличной или текстовой форме) — эти особенности предусматриваются при разработке форм регистров налогового учета.

Единственное, в отношении чего нельзя проявлять инициативу при оформлении регистров налогового учета, это обязательные реквизиты. Их состав должен соответствовать НК РФ. Например, при расчете налога на прибыль используются регистры налогового учета, содержащие следующую информацию (абз. 10 ст. 313 НК РФ):

  • наименование регистра;
  • дату составления;
  • натуральные (если это возможно) и денежные измерители операции;
  • наименование объектов учета или хозяйственных операций;
  • подпись ответственного за составление регистра лица и ее расшифровку.

Вести такие регистры можно любым удобным для налогоплательщика способом: на бумаге или электронно.

Требования к налоговым регистрам

Из ст. 314 НК РФ следует, что регистры налогового учета (НУ) заполняются на основании первичных учетных документов непрерывно в хронологическом порядке. Это означает, что беспорядочное или безосновательное занесение данных в регистр, а также пропуски или какие-либо изъятия не допускаются.

ВАЖНО! Расшифровка словосочетания «первичный учетный документ» в НК РФ отсутствует, поэтому подтверждением записей в НУ может служить бухгалтерская первичка (письмо Минфина России от 17.01.2014 № 03-03-06/1/1156).

Не следует забывать, что сформированные налоговые регистры необходимо защищать от несанкционированного исправления. Любые ошибки в регистрах налогового учета исправляются только при соответствующем обосновании, а ответственный исполнитель заверяет все внесенные корректировки своей подписью и указывает дату.

ВАЖНО! Информация, отраженная в регистрах налогового учета, представляет собой налоговую тайну. За ее разглашение (в том числе налоговиками) предусмотрена административная и уголовная ответственность (письмо Минфина России от 12.04.2011 № 03-02-08/41).

Подробнее о требованиях к налоговому учету и налоговым регистрам читайте здесь.

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Для заполнения «прибыльной» декларации понадобится минимум 2 регистра НУ: один по учету доходов, другой по расходам. Информация о полученных доходах и произведенных расходах, сформированная по нормам НУ, позволит определить прибыль — объект налогообложения, без которого расчет самого налога на прибыль невозможен.

О том, какой может быть налоговая база для разных видов налогов, читайте в статье «Основные элементы налогообложения и их характеристика».

Дополнительные регистры придется оформить в случае, когда у налогоплательщика множество видов деятельности, а также, помимо стандартных хозяйственных операций, проводятся операции с особыми условиями перехода права собственности или по которым предусмотрен специальный порядок формирования налоговой базы.

ВАЖНО! Если налогоплательщик не может или не хочет разрабатывать регистры налогового учета, но при этом не желает быть наказанным по ст. 120 НК РФ за их отсутствие, он вправе воспользоваться готовыми. Их формы можно найти в рекомендациях МНС России «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ» от 19.12.2001.

Специалисты ООО «Ритм» отражают необходимую для расчета налога на прибыль за 2018 год информацию в следующих регистрах налогового учета (РНУ):

  • РНУ «Доходы от реализации» ООО «Ритм»;
  • РНУ «Расходы, уменьшающие доходы от реализации» ООО «Ритм»;
  • РНУ «Внереализационные доходы» ООО «Ритм»;
  • РНУ «Внереализационные расходы» ООО «Ритм».

Учитывая, что в указанный период внереализационные доходы и расходы у ООО «Ритм» отсутствовали, остановимся подробнее на оформлении регистров налогового учета полученных доходов и осуществленных расходов по основной деятельности.

«Доходный» регистр НУ

Доходы ООО «Ритм» в отчетном периоде складывались из следующих компонентов:

  • выручка от реализации продукции собственного изготовления (50 367 000 руб.);
  • выручка от реализации покупных изделий (30 590 000 руб.)
  • выручка от реализации прочего имущества (300 000 руб.);

ВАЖНО! Учесть в «доходной» части необходимо всю сумму реализованной за отчетный период продукции, за исключением доходов, перечисленных в ст. 251 НК РФ.

О том, какие доходы отражены в ст. 251 НК РФ, читайте в материале «Ст. 251 НК РФ: вопросы и ответы».

ВАЖНО! Оформляя РНУ «Доходы от реализации», не следует забывать, что выручку в регистре и налоговой декларации необходимо указывать без учета НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Информация для заполнения «доходного» РНУ берется из данных бухучета (по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»).

Читать еще:  Выручка с учетом налогов что это

На нашем сайте вы можете скачать заполненные регистры налогового учета, образецкоторого, относящийся к доходам, оформлен по данным рассмотренного примера.

Как заполнить «расходный» налоговый регистр

С заполнением «расходных» регистров налогоплательщики могут испытывать определенные трудности. Это связано с тем, что признание расходов в налоговом учете не всегда совпадает с отражением аналогичных расходов в бухучете. Так что использовать бухгалтерские учетные регистры без внесения в них дополнительных корректировок не всегда представляется возможным.

К примеру, отдельные виды расходов в БУ отражаются в полном объеме, а в НУ нормируются (рекламные, представительские и т. д.). А некоторые виды затрат налоговое законодательство вообще запрещает признавать в составе расходов, формирующих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

О нюансах признания прочих расходов, связанных с производством и реализацией, читайте здесь.

Специалист ООО «Ритм» сформировал РНУ «Расходы, уменьшающие доходы от реализации», в котором отразил следующие виды расходов: затраты на основное сырье и материалы, зарплату вместе с начисленными страховыми взносами, амортизацию имущества ООО «Ритм», расходы на тепло, воду, электроэнергию и др.

Информацию для заполнения регистра бухгалтер взял из данных бухучета (по счетам 20, 26, 44, 91 и др.). В отчетном периоде фирма не осуществляла расходов, признание которых в НУ не совпадает с правилами БУ, поэтому корректировать данные бухучета не пришлось.

Образец заполненного регистра налогового учета «Расходы, уменьшающие доходы от реализации» вы также можете скачать на нашем сайте.

ВАЖНО! Если налоговые расходы превысили налоговые доходы и налогооблагаемая база по прибыли в каком-то из периодов (налоговом или отчетном) отсутствует, декларацию налоговикам все равно представить необходимо (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Итоги

Регистры налогового учета разрабатываются самим налогоплательщиком, а их форма утверждается в качестве приложения к налоговой учетной политике. Они могут быть составлены в электронном виде или на бумаге — это значения не имеет. Главное — наличие в них обязательных реквизитов, установленных НК РФ. К информации, отражаемой в регистрах, предъявляется основное требование: все записи должны быть обоснованы и достоверны, а из содержания регистра должно быть понятно, как сформирована налогооблагаемая база.

Если регистры налогового учета налогоплательщиком не ведутся, возможны штрафные санкции со стороны налоговиков по ст. 120 НК РФ.

Налоговые регистры, образцы которых вы можете скачать на нашем сайте, позволяют сгруппировать имеющуюся информацию о доходах и расходах компании и правильно рассчитать налог на прибыль.

Налоговые регистры по налогу на прибыль: образец и пример заполнения

Только грамотно организованное ведение налоговых регистров дает возможность избежать штрафов от налоговой инспекции. Мы собрали всю необходимую информацию по ведению налоговых регистров по налогу на прибыль, образцы налогового регистра, которые помогут разобраться в вопросе их заполнения.

Что представляет собой регистр налогового учета по налогу на прибыль

Регистр является элементом учета по налогам. Содержащиеся данные в регистрах должны раскрывать информацию о том, на основании каких документов и каким образом сформирована налогооблагаемая база.

Общая схема постановки налогового учета:

Для подтверждения записи в налоговом учете может служить первичная бухгалтерская документация. В 314 статье Налогового кодекса РФ прописано, что регистры налогового учета должны быть заполнены на основании первичных документов по учету строго в хронологическом порядке. Недопустимы ошибки, беспорядочное занесение информации в регистры, пропуски.

Уже сформированные налоговые регистры должны быть защищены от несанкционированного исправления. При наличии любых ошибок в регистрах они могут быть исправлены исключительно при наличии соответствующего обоснования. Все исправления должны быть заверены ответственным исполнителем с обязательным указанием даты.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Данные, отражаемые в налоговых регистрах, являются налоговой тайной. Поэтому за их разглашение предусматривается административная либо уголовная ответственность.

Заполнение налогового регистра по доходам и расходам

Чтобы заполнить декларацию на прибыль, потребуется два регистра налогового учета. Один из них по учету расходов, другой – по учету доходов. Данные о доходах и расходах фирмы, сформированные по всем нормам налогового учета, дадут возможность определить прибыль, которая и является объектом налогообложения, без которого нельзя рассчитать налог на прибыль.

Если компания имеет несколько видов деятельности, потребуется заполнение дополнительных регистров. Когда предприниматель не желает заниматься разработкой регистров налогового учета, он вправе воспользоваться уже готовыми существующими регистрами. Образцы регистров на доходы и расходы зафиксированы в рекомендациях по налоговому учету для исчисления прибыли МНС РФ.

К примеру, для ООО «Шанс» минимальный список нужных регистров выглядит следующим образом:

  • Регистр налогового учета по доходам, получаемым от реализации товара;
  • Регистр налогового учета, касающегося внереализационных доходов;
  • Регистр налогового учета по операциям, уменьшающим доходы от реализации;
  • Регистр налогового учета о внереализационных расходах.

При оформлении налоговых регистров стоит учесть, что сумма за все реализованные позиции должна быть заполнена без учета НДС. Список операций, которые не включаются в статью доходов, можно отыскать в Налоговом кодексе.

Налоговый регистр по налогу на прибыль по формированию доходов образец:

Расходы, отображаемые в бухгалтерском учете не всегда должны отражаться в НУ. Поэтому их не всегда следует заносить в налоговый регистр по расходам. Отдельные затраты, отражаемые полностью в бухучете, попадают в рамки налогового кодекса. Поэтому отражение их в регистре по расходам возможно только после того, как будут внесены все поправки и корректировки.

Так, например, для внесения в регистр данных по расходам на рекламу, можно указать только ту сумму, которую разрешает Налоговый кодекс в случае расчета суммы, на которую будет уменьшена прибыль. Только при корректировке этой суммы регистр будет составлен верно, а налог, которым облагается полученная хозяйственная прибыль, будет рассчитан правильно.

Налоговый регистр по налогу на прибыль по формированию расходов образец:

Ведение регистров налогового учета возможно только ответственным лицом, на основании информации по бухгалтерскому учету, только после внесения нужных корректировок.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector