Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новости бухучета 2020

Новое в 2020 году

Автор: Ольга Толоконникова, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2019

С 1 января 2020 г. вступят в силу ряд изменений в законодательстве РФ, которые коснутся и бухгалтерского учета. Поправки затронули бухгалтерскую отчетность, взносы и налоги, с которыми сталкиваются практически все организации – НДС, налог на прибыль, НДФЛ. Рассмотрим самые значительные изменения для бухгалтера.

Бухгалтерская отчетность

Уже за 2019 г. бухгалтерскую отчетность организациям нужно будет сдавать на обновленных бланках. Данные изменения внесены приказом Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н, который вступил в силу 1 июня 2019 г. (за исключением отдельных пунктов, которые обязательны с 2020 г.)

В первую очередь, законодатели внесли поправки в заголовки всех форм отчетности добавили строку для отметки об обязательном аудите. Также показатель «млн руб.» и соответствующий ему код «385» исключили – отчетность теперь нужно будет составлять только в «тыс. руб.». Изменили в формах и коды ОКУД. Новые коды внесли в отчеты об изменении капитала, движении денежных средств и целевом использовании средств. Новые бланки применяются, начиная с отчетности за 2019 г.

Помимо этого, в отчетности за 2019 г. и в последующих ФНС рекомендует использовать следующие машиночитаемые формы бухотчетности: форма КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается в общем порядке и форма КНД 0710096 – для тех, кто отчитывается по упрощенным формам.

Еще одним изменением стало то, что все организации, за исключением субъектов малого предпринимательства, должны сдавать бухотчетность в электронном виде. Малые организации могут отчитываться на бумаге или через интернет – на выбор. Однако нужно учесть, что за 2020 г. даже малые организации будут отчитываться исключительно через интернет. Ранее все организации могли сдавать бухотчетность как на бумаге, так и в электронном виде (закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Важное изменение коснулось отчета о финансовых результатах. Он скорректирован с учетом нового ПБУ 18/02 (приказы Минфина от 20.11.2018 № 236н и от 19.04.2019 № 61н). Законодатели убрали строки с постоянными налоговыми обязательствами (активами), а также исключили строки, в которых отражали изменения текущих налоговых обязательств и активов.

Налог на прибыль разделили на текущий и отложенный. Появилась новая строка в отчете – «Налог на прибыль по операциям, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода». Также внесли поправки в упрощенную форму отчета о финансовых результатах. Строка «Налоги на прибыль (доходы)» будет включать текущий налог на прибыль и отложенный налог. Однако отражать по-новому данные в отчете о финансовых результатах организации должны с отчетности за 2020 год, с отчетности за 2019 год отчитываются организации добровольно, если решили применять ПБУ 18/02 в новой редакции досрочно.

Налог на прибыль

Декларация по налогу на прибыль также не осталась без правок. Организации за 2019 г. обязаны отчитываться по новой форме. Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, который вносит изменения, вступает в силу с 15 декабря 2019 г. Поправки не носят глобального характера и вызваны изменениями в НК РФ.

Изменения коснулись в первую очередь дивидендов – в листе 03 необходимо отдельно показывать дивиденды в пользу иностранных компаний, фактическими получателями которых являются российские организации – в строке 041.

В приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям теперь необходимо будет указывать свой статус участника инвестиционного проекта или оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Также нужно будет отметить вид деятельности, если она льготируется по налогу на прибыль: образовательная, медицинская, социальная или туристско-рекреационная деятельность.

Чтобы инспекторам проще было проверить право налогоплательщика на льготу, в новой форме нужно будет указывать реквизиты закона, которым установлена ставка субъекта, – строка 061 приложения 5 к листу 02 и строка 061 приложения 6а к листу 02 по консолидированной группе.

В приложении 4 к листу 02 по переносу убытков нужно будет указывать, имеет ли компания статус участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Это связано с тем, что такие организации вправе применять пониженные ставки налога на прибыль.

Еще одним изменением по налогу на прибыль стало то, что 1 января 2020 года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами теперь могут применять ставку по налогу на прибыль 0 %. Право применять данную льготу получили и учреждения культуры, такие как музеи, театры, библиотеки (п. 3, 7 и 9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Важнейшей поправкой в части НДФЛ, несомненно, стало перенесение сроков сдачи отчетности. Так, с 1 января 2020 г. новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ перенесен на 1 марта (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними. Также важно учесть, что с 2020 г. электронный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ должны будут сдавать организации с численностью 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК).

Следующей поправкой стала отмена с 1 января 2020 г. сдачи индивидуальными предпринимателями декларации 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Теперь, согласно п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ ИП будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, соответственно.

Для налоговых агентов по НДФЛ также внесены изменения с 1 января 2020 г. Теперь платить НДФЛ за свой счет налоговый агент вправе в случае, если налог доначислен при проверке. НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). До 2020 г. налоговые агенты такого права не имели.

Страховые взносы

Важнейшим изменением, касающимся страховых взносов, стало изменение формы Расчета по страховым взносам. Согласно приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 новая форма должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 г.

В обновленной форме расчета на титульном листе добавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), также был исключен лист со сведениями о физлице без статуса ИП. В форму законодатели добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4, а в приложение 2 включен код тарифа плательщика.

Помимо этого, в разделе 1 теперь введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период.

В подразделах 1.1 и 1.2 добавлены отдельные строки про вычет по авторским договорам, а в подразделе 1.3.2 не нужно указывать основания заполнения расчета. Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами. Важные поправки коснулись раздела 3 – теперь бухгалтерам не нужно указывать номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер и дату, признак застрахованного лица в системе. Но вместо этого появилась строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Также с 1 января 2020 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек – организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Читать еще:  Учет процентов по займам полученным

Не обошли поправки в законодательстве и НДС. Законодатели расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой налоговой ставке, начиная с 1 января 2020 г. Правки внесены ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ. Железнодорожные перевозчики могут применять ставку НДС 0% не только при международных перевозках товаров, но и при транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России, а также при реализации работ, услуг, непосредственно связанных с перемещением порожних вагонов через территорию России, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах.

Также законодатели прояснили, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК РФ). Теперь с 1 января 2020 г. организация сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет распространяется на товары, работы, услуги и имущественные права, приобретенные для создания НМА и применяется после того, как эти покупки организация приняла к вычету (п. 3, 5 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Также установлены новые основания для восстановления входного НДС, начиная с 1 января следующего года, организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, должны восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, которые они будут использовать в деятельности на ЕНВД. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы согласно п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Вакцинация иностранных работников

В I квартале 2019 г. вышло постановление главного санитарного врача, руководителя Роспотребнадзора, которое посвящено иммунизации против кори, эпидемия которой охватила Украину в 2019 г., и начала переходить в соседние государства, в том числе в Россию.

Постановление содержит пункт «3. Работодателям, привлекающим к трудовой деятельности иностранных граждан, в срок до 31.12.2019 обеспечить проведение иммунизации против кори указанных иностранных граждан, не болевших корью и не имеющих прививок или сведений о прививках против кори».

Пункт трактуется так: нужно запросить у иностранных работников любые свидетельства об иммунитете против кори, то есть наличие прививки либо выписка из мед. карты о перенесенной болезни, а так же можно сделать анализ на антитела класса IgG к вирусу кори, которые сохраняются и после перенесенной болезни, и после вакцинации, по их присутствию в крови можно судить о наличии иммунитета к кори. Все эти документы лучше собрать и хранить в личном деле иностранных работников.

Если всех перечисленных нет, нет иммунитета по анализам – нужно попросить работника (письменно) пройти вакцинацию. По закону от вакцинации работник может отказаться, зафиксировав свой отказ письменно. Однако работникам, допущенным к работам с высоким риском заболевания инфекционными болезнями (их перечень можно найти в Постановлении Правительства РФ от 15 июля 1999 г. № 825), это грозит отстранением от работы.

Изменения МРОТ

МРОТ в 2020 г. повысят до 12 130 руб. согласно приказу Минтруда России от 09.08.2019 № 561н. Из МРОТа исключат компенсационные выплаты (сейчас по ТК РФ в МРОТ входят все начисления в пользу работника, в том числе компенсации).

Отмена детского пособия

РИА Новости сообщают, что Владимир Путин подписал указ об отмене с 1 января ежемесячных выплат по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет.

Помощь в размере 50 рублей с 1994 г. получают работающие матери или другие родственники, ухаживающие за ребенком. Кроме того, на выплату могут рассчитывать женщины-военнослужащие, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Материальная помощь сохранится для тех, кому пособие назначили до вступления указа в силу.

Помимо этого, летом глава государства подписал закон, согласно которому ежемесячные выплаты на второго и третьего ребенка будут получать больше семей. Кроме того, президент продлил для некоторых семей выплаты для детей до достижения трехлетнего возраста.

Во время прямой линии Путин заявил, что семьи с доходом порядка 45 тысяч рублей с 2020 года будут получать пособия на ребенка в среднем около десяти тысяч рублей.

Как отметил депутат Госдумы Ярослав Нилов, указ от 1994 года о выплатах в 50 рублей утратил силу, поскольку теперь семьям с доходом ниже двух величин прожиточного минимума на человека будут выплачивать пособия в размере прожиточного минимума, установленного для ребенка в соответствующем субъекте.

Более 850 тысяч семей будут получать пособия на детей с 2020 года

В комментарии телеканалу RT парламентарий также напомнил, что россияне, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, получают пособие в первые полтора года. Еще столько же они могут провести за свой счет.

Нилов отметил, что не раз предлагались варианты по продлению нормы, при которой россияне могли получить пособие, находясь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По его словам, после долгих обсуждений эти предложения были закреплены законодательно.

Депутат Ольга Окунева, комментируя НСН решение Путина об отмене пособий в 50 рублей, также напомнила о новых выплатах семьям, чей доход не превышает величины двух региональных прожиточных минимумов.

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

Изменения в налоговом законодательстве — 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

  • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

  • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.
Читать еще:  От в табеле учета рабочего времени

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Для ИП в 2020 году:

Также в 2020 году:

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года — последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

  • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
  • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
  • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
  • отмену выплаты на детей до 3-х лет.

Итоги

Последние новости по налогам с 2020 года — теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

п. 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика — физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года N 232-ФЗ)

Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Ключевое слово: «добровольно».

То есть если я не хочу платить налог на имущество (скажем на квартиру), я могу отказаться? Если да, то как правильно это сделать?

10 главных изменений для бухгалтера в 2020 году

Изменения, которые ждут бухгалтеров в 2020 году, разноплановые, и их много. В этом обзоре вы найдете самые важные новации грядущего года, со многими из которых можно познакомиться подробнее в других статьях на PPT.ru.

Изменение порядка сдачи бухгалтерской отчетности

1 января вступает в силу Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Теперь большинству организаций больше не придется сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат. В бухотчетности с 2020 года заработает принцип «одного окна», а именно налоговой службы, которая и будет собирать отчетность. Сроки сдачи бухгалтерской годовой отчетности не изменятся.

Исключением станут организации, в отчетности которых содержатся сведения, отнесенные к государственной тайне, и некоторые другие организации, определенные Правительством РФ.

ФСН России на основании данных бухгалтерской отчетности сформирует информационный ресурс, доступ к которому получат заинтересованные лица. Доступ будет платным для всех, за исключением государственных структур и Центрального банка РФ.

Изменение порядка сдачи налоговой отчетности

С 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Кроме того, при исчислении суммы авансового платежа по налогу на имущество организаций можно применять иную кадастровую стоимость, отличную от кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося соответствующим налоговым периодом.

Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения своих объектов недвижимости на территории субъекта РФ, может представить налоговую декларацию по налогу на имущество по всем объектам в один налоговый орган по своему выбору. Форма уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ утверждена приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@.

Изменение форм бухгалтерской и налоговой отчетности

Сами формы бухгалтерской отчетности изменены с 1 января приказом Минфина России от 19.04.2019 N 61н, который внес поправки в приказ Минфина от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». В шапке всех форм бухотчетности в строке «Вид экономической деятельности» слово ОКВЭД заменено на ОКВЭД.2 — фактически применяемый классификатор видов экономической деятельности.

Также в балансе и других формах исключена возможность использовать в качестве единицы измерения миллион. Теперь вся отчетность будет составляться в тысячах рублей. Поправка направлена на обеспечение сопоставимости показателей отчетности от периода к периоду и приведение ее к единообразию для всех организаций (крупных, средних и маленьких).

В форму бухгалтерского баланса добавлена новая строка «Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту [ДА/ НЕТ]». В ней организации, для которых аудит является обязательным, будут раскрывать наименование аудиторской организации или ФИО индивидуального аудитора, ИНН и ОГРН или ОГРНИП аудитора, если на момент сдачи отчетности аудит уже проведен и выдано аудиторское заключение. При этом само аудиторское заключение, как и сейчас, можно предоставить в ИФНС вместе с отчетностью или в течение 10 рабочих дней с даты выдачи аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Читать еще:  Нужна ли учетная политика при усн

В финансовых отчетах об изменении капитала, о движении денежных средств и о целевом использовании средств изменились коды по ОКУД:

  • Отчет о целевом использовании средств — 0710003;
  • Отчет об изменениях капитала — 0710004;
  • Отчет о движении денежных средств — 0710005.

С 2020 года бухгалтерская отчетность организаций, не относящихся к госсектору, считается составленной после подписания ее руководителем в бумажной или электронной форме.

Изменения в налоговом учете

Федеральным законом от 28.11.2019 N 379-ФЗ уточнен перечень имущества организаций, облагаемого налогом, исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с поправками в статью 378.2 НК РФ к видам недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, теперь относятся:

  • жилые помещения,
  • гаражи,
  • машино-места,
  • объекты незавершенного строительства,
  • жилые строения,
  • садовые дома,
  • хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Федеральным законом от 30.07.2019 N 255-ФЗ уточнена дата признания внереализационного дохода в виде положительной разницы между принятыми к вычету и начисленными суммами акцизов. У юрлиц, которые совершают операции с подакцизными товарами, может образовываться доход в виде разницы между суммами акцизов, принятых к вычету по отдельным операциям с подакцизными товарами, и суммами акцизов, начисленными ею по этим операциям. Датой признания дохода признается дата представления налоговой декларации по акцизам в отношении соответствующих операций.

Федеральным законом от 18.07.2017 N 166-ФЗ установлено, что с 1 января 2020 года доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. До сих пор имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года включительно в результате инвентаризации имущества и имущественных прав, не учитывались при определении налоговой базы.

Расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, теперь включаются в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Изменения положений по бухгалтерскому учету

1 января 2020 года вступают в силу и начинают действовать с отчетности за 2020 год:

  • приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету „Учет расчетов по налогу на прибыль организаций“ ПБУ 18/02»,
  • приказ Минфина России от 04.12.2018 N 248н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету „Учет государственной помощи“ ПБУ 13/2000»;
  • приказ Минфина России от 02.07.2002 N 66н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Информация по прекращаемой деятельности“ ПБУ 16/02».

В частности, в ПБУ 18/02 изменилась терминология постоянного налогового актива/обязательства на постоянный налоговый доход/расход. Также в стандарте уточнены понятия временных разниц и определение порядка учета расчета налога на прибыль участниками (включая ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков.

Кроме того, в новой редакции ПБУ 18/02 уточнено понятие расхода (дохода) по налогу на прибыль. Расход (доход) по налогу на прибыль отражается в отчете о финансовых результатах в качестве налога на прибыль уменьшающего (увеличивающего) прибыль (убыток) до налогообложения отчетного периода. Он складывается из текущего и отложенного налога на прибыль.

Изменения в ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» направлены на приведение правил бухучета государственной помощи в соответствие МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи». В частности, теперь в бухучете можно признавать государственную помощь к бухучету в момент фактического получения денег.

При учете бюджетных средств на капитальные затраты, затраты, понесенные за счет бюджета, списываются по мере начисления амортизации на протяжении срока использования объекта капитальных затрат. При выделении бюджетных средств на компенсацию ранее понесенных организацией затрат они относятся на финансовые результаты организации.

Изменение ПБУ 16/02 направлено на приведение стандарта в соответствие МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность». Введено новое понятие: «долгосрочный актив для продажи». Это такой актив (основное средство или иной внеоборотный актив), использование которого приостановлено с целью его дальнейшей продажи. Если решение о продаже принято или заключен договор о продаже, то актив переводится в состав оборотного и дальнейшая его оценка производится по правилам оценки запасов.

При учете долгосрочных активов к продаже бухгалтер в пояснении должен описать:

  • сами долгосрочные активы к продаже;
  • обстоятельства продажи или только намерения;
  • финансовый результат от продажи актива;
  • статью отражения этого результата в отчете о финансовых результатах;
  • отчетный сегмент, к которому относятся показатели, связанные с долгосрочным активом к продаже.

Заявление о предоставлении организации налоговой льготы

1 января 2020 года вступает в силу приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@, которым утверждена форма заявления о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам. Налогоплательщики-юрлица должны направлять в ИФНС в случае обращения в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов.

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы заявления.

Страховые взносы

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407 изменена предельная величина дохода физического лица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное и пенсионное страхование. В результате индексации в 1,054 раза установлена следующая предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей нарастающим итогом с начала года;
  • на обязательное пенсионное страхование — с учетом размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2,2 — в сумме 1 292 000 рублей нарастающим итогом.

Нефинансовые организации

Указанием Банка России от 22.05.2019 N 5149-У изменен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета отдельных нефинансовых организаций. Это касается тех НФО, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц).

Установлен порядок отражения перевода средств труда, полученных по договорам отступного, залога, в состав инвестиционного имущества, а также включения суммы НДС в стоимость запасов.

Применение ФСБУ

С 2020 года применяется ряд федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора. Они при ведении бюджетного и бухгалтерского учета должны применять такие ФСБУ:

  • «Запасы»;
  • «Концессионные соглашения»;
  • «Долгосрочные договоры»;
  • «Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах»;
  • «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
  • «Непроизведенные активы»;
  • «Информация о связанных сторонах».

С отчетности 2020 года применяются положения ФСБУ «Отчет о движении денежных средств», регулирующего отражение информации о производных финансовых инструментах.

Изменение сроков сдачи отчетности по НДФЛ

Сдавать отчетность по НДФЛ налоговые агенты будут на месяц раньше. Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и годового 6‑НДФЛ — теперь не позднее 1 марта (в 2019 году -—1 апреля). Последний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 — 1 марта, он не изменился.

Изменения вступают в силу с 1 января. Поэтому за 2019 год два отчета нужно сдавать по новым правилам. Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×