Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
27 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый учет счет пв

Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 8»

Планы счетов

План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)

Специальный план счетов налогового учета (по налогу на прибыль) не предусмотрен нормативными документами и является частью методики ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Этот план счетов служит для того, чтобы хозяйственные операции отображались в налоговом учете (по налогу на прибыль) в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Кроме того, данный план счетов используется для учета постоянных и временных разниц в целях выполнения положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

План счетов налогового учета по структуре счетов и установленным свойствам подобен плану счетов бухгалтерского учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения. Это облегчает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета.

План счетов налогового учета доступен через меню «Предприятие» › «Планы счетов» › «План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)».

Особенности плана счетов налогового учета по сравнению с планом счетов бухгалтерского учета состоят в следующем:

  • Все счета налогового учета являются забалансовыми, то есть в налоговом учете могут быть проводки без корреспонденции счетов, хотя в большинстве случаев все же используется корреспонденция;
  • В плане счетов налогового учета присутствует счет ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав», играющий роль аналога счетов расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) бухгалтерского учета.
  • Отсутствуют счета учета объектов, которые в любом случае не влияют на налог на прибыль (например, отсутствует счет учета уставного капитала, нераспределенной прибыли и т.п.), или предполагается, что соответствующие активы или обязательства имеют ту же оценку, что и в бухгалтерском учете (например, денежные средства). В налоговом учете не регистрируются данные, которые в бухгалтерском учете отражаются на счетах 46, 50, 51, 52, 55, 57, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 71, 73, 75, 76, 79.01, 79.03, 80, 81, 82, 83, 84, 90.03, 90.04, 99.02, а также на забалансовых счетах. Считается, что для целей налогового учета соответствующих хозяйственных операций, достаточно данных бухгалтерского учета или эти данные не требуются для целей налогового учета. Например, выручка от реализации товаров, работ и услуг для целей налогообложения учитывается без НДС и акцизов, поэтому в налоговом учете не отражаются суммы налогов, учтенные в бухгалтерском учете на счетах 90.03 и 90.04. Таким образом, если в бухгалтерской проводке по дебету или кредиту указан один из перечисленных счетов, то для целей налогового учета соответствующая часть проводки налогового учета не заполняется, то есть вводится не двойная, а простая запись.
  • Практически все счета налогового учета затрат производства имеют по 2 субсчета – для учета прямых и косвенных расходов. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Замечание:
Для ускорения выбора счета при вводе документов, можно использовать коды быстрого выбора, указанные в плане счетов налогового учета (по налогу на прибыль) в колонке «Быстрый выбор». В качестве кода быстрого выбора используется код счета без разделителей. Для выбора счета достаточно набрать код счета без «точки» (например для выбора счета «41.01» достаточно в форме документа набрать в поле выбора счета «4101»)
.

Из формы плана счетов налогового учета с помощью кнопок командной панели можно получить дополнительную информацию по выбранному счету, например, сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)» (кнопка «Отчеты») или перейти к списку субконто счета (кнопка «Субконто»). С помощью кнопки «Печать» в форме планов счетов можно вывести на экран и распечатать план счетов налогового учета «1С:Бухгалтерии 8».

Особенности учета НДС и налога на прибыль организаций

14.6. Основные положения по учету налога на прибыль организаций

Напомним, что налоговый учет возник благодаря главе 25 НК РФ, которая регламентирует правила расчета налога на прибыль . В бухгалтерском и налоговом учете различаются классификации доходов и расходов, причем, различаются настолько, что ведение налогового учета — это насущная необходимость, которая служит лишь одной цели — правильному расчету налога на прибыль .

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций » создано специально для того, чтобы сблизить налоговый и бухгалтерский учет . С введением ПБУ 18/02 возникло множество новых понятий, которые служат цели сближения налогового и бухгалтерского учета. Подробнее о том, как именно сближаются бухгалтерский и налоговый учет благодаря ПБУ 18/02 вы можете узнать из нашего курса, посвященного основам бухгалтерского и налогового учета , а так же — из самого ПБУ 18/02 .

Читать еще:  Учет залоговой тары у покупателя проводки

14.7. Особенности налогового учета в 1С:Бухгалтерии

Для целей ведения налогового учета в 1С:Бухгалтерии предусмотрен специальный налоговый план счетов . Он очень похож на план счетов , который применяется для ведения бухгалтерского учета — в частности, при их создании использованы одни и те же объекты системы.

На рис. 14.38. вы можете видеть фрагмент окна Плана счетов налогового учета ( Операции > Планы счетов > План счетов налогового учета (по налогу на прибыль )).

План счетов налогового учета связан с планом счетов , который применяется для бухгалтерского учета. Эта связь установлена с помощью регистра сведений Соответствие счетов БУ и НУ ( Операции > Регистры сведений > Соответствие счетов БУ и НУ), рис. 14.39.

Доступ к этому регистру, а так же к некоторым другим полезным инструментам для работы с планами счетов, можно найти в меню Предприятие > Планы счетов.

Не все счета бухгалтерского учета имеют аналоги среди счетов налогового учета . Некоторые данные (такие, как, например, расчеты по НДС ) налоговый учет не интересуют.

Поэтому в налоговом учете предусмотрены специальные счета. Например, это счет ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ , услуг, прав». Он, в частности, используется тогда, когда нужно отразить в налоговом учете информацию о вырученных средствах. Например, на рис. 14.40 вы можете видеть отчет по движениям документа Реализация товаров и услуг.

Здесь в бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д90.02.1 К41.01 150000 руб. — Себестоимость
Д62.01 К90.01.1 354000 руб. — Выручка
Д90.03 К68.02 54000 руб. — НДС к уплате в бюджет

В налоговом учете мы видим следующие записи:

Д90.02 К41.01 150000 руб. — Себестоимость
ДПВ К90.01.2 300000 руб. — Выручка

Как видно, в налоговом учете не отразилась проводка, показывающая начисление НДС , а счет расчетов с поставщиком заменен на счет ПВ, причем, по этому счету отразилась выручка , «очищенная» от НДС .

Обратите внимание на то, что проводки по налоговому учету , в нашем случае, сделаны с видом НУ, что расшифровывается как Налоговый Учет . В налоговом учете есть и другие виды записей, которые напрямую касаются ПБУ 18/02 . Это — записи с видами ПР (Постоянные разницы) и ВР (Временные разницы). В общем случае при сопоставлении бухгалтерского и налогового учета выполняется следующее равенство :

Здесь можно усмотреть некий парадокс — постоянные и временные разницы нужны для бухгалтерского учета, а отражаются они в налоговом учете . Однако, такой подход позволяет, с одной стороны, выполнить требования ПБУ 18/02 , а с другой — не «загромождать» бухгалтерский учет для тех организаций, которые не используют ПБУ 18/02 .

Наименования ПР и ВР, при использовании их в проводках, указывают на вид учета.

Например, на рис. 14.41 вы можете видеть результат проведения документа Закрытие месяца по налоговому и бухгалтерскому учету .

Здесь представлена специально смоделированная ситуация, когда в налоговом и бухгалтерском учете различаются сроки полезного использования основного средства .

В бухгалтерском учете для объекта ОС «Принтер лазерный цветной Epson» сделана следующая запись :

Д20.01 К02.01 833,33 руб.

В налоговом же учете сделана запись :

Д20.01.1 К02.01 555,56 руб. с видом учета НУ
Д20.01.1 К02.01 277,77 руб. с видом учета ВР

833,33 (БУ) = 555,6 (НУ) + 277,77 (ВР) .

В документе Принятие ОС к учету мы указали, что для целей бухгалтерского учета объект амортизируется 48 месяцев, а для целей налогового — 72. Отсюда и полученная временная разница.

Напомним, что постоянные разницы (ПР) приводят к образованию постоянных налоговых обязательств (ПНО) и постоянных налоговых активов (ПНА) (ПНО (ПНА) = ПР*Ставка налога на прибыль ), временные разницы (ВР) — к образованию отложенных налоговых обязательств (ОНО) и отложенных налоговых активов (ОНА) (ОНО (ОНА) = ВР*Ставка налога на прибыль ).

Для того, чтобы рассчитать условный доход (расход) по налогу на прибыль , ПНО, ОНА и ОНО, нужно воспользоваться документом Закрытие месяца с включенными опциями в группе Расчеты по налогу на прибыль ( ПБУ 18/02 ). При проведении документ выполняет следующие операции .

Читать еще:  Бухгалтерский учет ювелирных изделий

Расчет ПНО

Расчет постоянного налогового обязательства — ПНО, отражение в учете проводкой вида

Д99.02.3 К68.04.2

На счете 99.02.3 ( рис. 14.42) учитывают постоянные налоговые обязательства

Счет 68.04.2 ( рис. 14.43) предназначен для расчета налога на прибыль . На этот счет попадают суммы, которые должны быть перечислены в бюджет.

Расчет ПНА

Расчет постоянного налогового актива — ПНА, отражение в учете проводкой вида:

Д68.04.2 К99.02.3

Расчет ОНА

Расчет отложенного налогового актива (ОНА), который подлежит признанию в текущем периоде. Такой ОНА учитывается на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Д09 К68.04.2

Счет 09 «Отложенные налоговые активы» служит для учета ОНА

Так же документ Закрытие месяца рассчитывает ОНА, который подлежит списанию в текущем периоде. Это отражается следующей записью:

Д68.04.2 К09

Расчет ОНО

Расчет отложенного налогового обязательства (ОНО), которое должно быть признано в текущем периоде:

Д68.04.2 К77

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» используется для учета ОНО.

Так же документ Закрытие месяца рассчитывает ОНО, которое должно быть списано в текущем периоде:

Д77 К68.04.02

Расчет условного расхода (дохода) по налогу на прибыль

Для отражения условного расхода по налогу на прибыль используется следующая запись:

Д99.02.1 К68.04.2

Для отражения условного дохода по налогу на прибыль используется следующая запись:

Что за счет ПВ в налоговом учете?

У нас Бухгалтерия 8.

Объясните пож-та подробно что за счет ПВ и по какому принципу система автомтически ставит суммы на этот счет?
Через документ Поступление товаров и услуг бухгалтер ввела медосмотр сотрудников на вкладке услуга.
по НУ ставится ДТ 26 КТ ПВ

Счет ПВ — отражает поступление и выбытие товаров услуг.Используется при формировании налоговых регистров ,например «регистр учета операций приобретения имущества,работ»

Этот счет должен закрываться? или нет?
Просто на этом счете у меня висит сумма, которую бухгалтер хочет видеть на счете 97 или 70 в НУ

При закрытии года ПВ закроется.

> Просто на этом счете у меня висит сумма,

> которую бухгалтер хочет видеть на счете 97 или 70 в НУ
Что значит хочет видеть.

Нарпример поступили услуги

по БУ дт 97 кт 60 1000
по НУ ДТ 97 кт ПВ 1000

а я программист, и бухгалтер попросила меня разобраться почему в оборотах счета 70 и 97 нет этой суммы! Я эту сумму увидела на счете ПВ поэтому и спросила на форуме!

Ну да, проводка как выговорите
БУ Дт 26 Кт 76.05 1000руб
НУ Дт 26 Кт ПВ 1000руб

т.е. при закрытии месяца или года этот счет закроется.
Товары и услуги при покупке попадают на ПВ счет ВСЕГДА или в каких-то определенных случаях.

> т.е. при закрытии месяца или года этот счет закроется.
При закрытии года.

> Товары и услуги при покупке попадают на ПВ счет ВСЕГДА или в каких-то определенных случаях.
Всегда.

Я то же программист, но у меня никаких остатков на счетах нет. Или за остатки на счетах отвечаете вы , а не ваш бухгалтер.

> бухгалтер попросила меня разобраться почему в оборотах счета 70 и 97 нет этой суммы.

Или вы не понили бухгалтера, или бухгалтер на знает ,что хочет
Спросите ее(его), какая связь у оборотов по 70 и 97 и ПВ. Как по ее(его) мнению они должны соотносится с ПВ.

Имеется ввиду: «поступление товаров и услуг» и сч70. где связь.

Читают тему:

Мероприятия

  • Где купить СОФТ
  • Вакансии фирм-партнеров «1С»
  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С для торговли
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Отражение корректировки долга в налоговом учете

Отражение корректировки долга в налоговом учете

Документ «Корректировка долга» предназначен для ручной корректировки долга контрагента.

Документ выполняет одно из 3-х возможные хозяйственные операции по корректировке долга

  1. Проведение Взаимозачета- Выбирая данную операцию бухгалтер получает автоматизированный инструмент по зачету образовавшейся задолженности учетной организации по определенному контрагенту. Можно зачитывать долг как перед конкретным покупателем, так и перед третьим лицом.
  2. Перенос Задолженности – Операция применяется для переуступки задолженности с одного контрагента на другого. Также может применяться для перемещения долга определенного контрагента по его договорам, документам и счетам.
  3. Списание Задолженности –Операция применяется для списания безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности. При этом сумма будет включена в состав доходов или расходов.

Оказывается, что хозяйственные операции №1 – проведение Взаимозачета и №2 – перенос Задолженности не отражаются в налоговом учете. Эти операции являются чисто бухгалтерскими и Флажок «отражать в налоговом учете» не имеет никакого значения. Только операция № 3 – Списание задолженности отражается в налоговом учете, потому, что операция №3 влияет на состояние счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

При посмотри планов счетов по БУ и НУ, можно заметить что:

  • В плане счетов налогового учета практически все счета расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счет ПВ “Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав”.
  • К счету 91 “Прочие доходы и расходы” открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Проводки операции №3 в налоговом учете

Операция №3 – Списание задолженности отражается в налоговом при условии:

  • Сумма списания по НУ должна быть отлично от нуля
  • Флажок «отражать в налоговом учете» должен быть установлен

Списание дебиторской задолженности отражается проводкой

Дт 91.02/Кт ПВ – увеличение прочих расходов.

Списание кредиторской задолженности отражается проводкой

Дт ПВ/Кт91.01 – уменьшение прочих доходов.

Особенность этого документа

Особенность этого документа в отличии от других заключается в том, что

  • В форме списка документов отсутствует графа НУ ( Поле НУ присутствие только в форме самого документа). Возможно это не доделка разработчиков, а возможно намерено отсутствует для того, чтобы не использовали этот документ в налоговых целях.
  • В этом документе существуют 3 не связанные друг с другом суммы списания :Сумма по УУ, Сумма БУ и Сумма по НУ. Т.е эти суммы могут быть разными и пользователь должен заполнять их индивидуально

Важно! Из-за того, что пользователь забывал заполнять колонку «Сумма списания по НУ», я решил пред записью документа, проверять заполнена ли сумма списания по НУ. Если сумма списания по НУ не заполнена и установлен признак НУ, то она принимает значение, равное сумме списания по БУ. Теперь достаточно перепроводить все документы корректировки долга с операцией №3- списание задолженности, чтобы данная хозяйственная операция отражалась в налоговом учете. Однако. Эти изменения. я сделал для упрощения работы пользователя и я не уверен насколько это правомерно на практике. Дело в том, что сумма НУ независима от БУ, т.е при каких-то практических случаях они могут отличаться

Отметим, что в этом документе отсутствует четвертой операции – зачет аванса. Это значит, например, Авансы, полученные от покупателя, нельзя зачесть как в счет имеющейся задолженности того же самого покупателя перед нашей организацией, так и в счет задолженности третьего лица перед нашей организацией. Авансы, выданные поставщику, также нельзя зачесть как в счет имеющейся задолженности нашей организации перед тем же самым поставщиком, так и в счет задолженности нашей организации перед третьим лицом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector