Учитываются ли командировочные при расчете отпускных

Как командировка учитывается при расчете отпускных — входят ли командировочные в средний заработок?

Правила расчета среднего заработка для отпускных изложены в Постановлении №922 от 24.12.2007.Исчисление проводится за период, равный 12-ти календарным месяцам.

В это время могут входить командировки. Как влияют такие служебные поездки на расчет, разберемся в статье ниже.

Как командировка влияет на оплату отпуска?

Время нахождения в служебной поездке оплачивается – работник получает суточные, компенсацию питания, проживания, проезда.

Наличие командировок влияет следующим образом на расчет отпускных при уходе в ежегодный отпуск:

1. Время нахождения в командировке не входит в расчетный период.
2. Оплата командировочных расходов не учитывается в составе общего дохода для расчета отпускных.
3. Служебные поездки включаются в отпускной стаж и дают право на дни отдыха, как и рабочее время.

Входит ли в стаж?

Ст.121 Трудового кодекса поясняет, что именно включается в отпускной стаж.

В перечне указано, что на ежегодный отдых дает право также отсутствие работника на трудовом месте при условии, что оно за ним сохраняется.

Нахождение в командировке гарантирует сотруднику сохранение рабочего места, а потому данный период включается в стаж и дает право на оплачиваемый очередной отдых.

Включаются ли дни в расчетный период?

В п.5 Положения №922 указано, какие события исключаются из расчетного времени для среднего заработка:

• периоды, когда за работником сохранялся средний заработок;
• больничные, в том числе по беременности и родам;
• простои и другие.

За дни командировок сотруднику начисляется средний заработок, а, значит, эти дни не входят в расчетный период.

Если в месяце не было указанных событий, то он считается отработанным полностью, а количество календарных дней в нем 29.3.

Если в месяце был исключаемый период, то он неполный, для него расчет календарных отработанных дней проводится отдельно.

Так как командировка не включается в расчетное время, то месяцы, в которых были такие поездки, признаются неполными.

Чтобы рассчитать отработанные в нем дни, нужно количество отработанных календарных дней поделить на общее количество дней месяца и умножить на 29.3.

Учитывается ли оплата поездок в среднем заработке?

Среднедневной заработок исчисляется, исходя из полученных доходов работником.

Учитываются выплаты, связанные с оплатой труда, и не включаются суммы, выплаченные за исключаемые периоды.

Оплата командировочных расходов не учитывается при исчислении общего дохода для отпускных.

То есть время поездок полностью исключается из расчета, выплачиваемый за это время доход также не входит.

Пример

Сотрудник Попов уходит на 14 дней с 10 октября 2019 года. Его ежемесячная зарплата равняется окладу в размере 38 000.

В декабре 2018 года Попов был в командировке 5 дней, оплата командировочных = 7000, зарплата за декабрь = 30000.

1. Вычисления проводятся за 12 месяцев: с 01.10.2018 по 30.09.2019.
2. Суммарный доход за это время = 38000 * 11 + 30000 = 448 000 (оплата командировочных дней не учитывается).
3. Отработанные дни в декабре 2018 = 26 * 29.3 / 31 = 24,57.
4. Среднедневной заработок = 448 000 / (29.3*11 + 24,57) = 1291,55.
5. Отпускные = 1291,55 * 14 = 18 081,7.

Полезное видео

Какие периоды не включаются в расчетный период — подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Командировочные поездки сотрудников не участвуют в расчете ежегодного отпуска.

Выплаченный средний заработок не входит в суммарный доход для отпускных, а время пребывания вне организации не включается в расчетный период.

При этом время командировок дает право на ежегодный отдых и не сдвигает рабочий год.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Как начисляются командировочные?

Работнику, отправляющемуся в служебную поездку, должны возмещаться все связанные с ней расходы, включая затраты на проезд, проживание и т. д.

В связи с тем, что сотрудник отсутствует на рабочем месте с целью выполнения служебной задачи, работодатель обязан оплатить его труд за этот период в соответствии с величиной среднего заработка. Правила его расчета утверждены ст. 139 ТК РФ и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» от 24.12.2007 № 922.

Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом:

ДРП — начисленный за расчетный период доход;

КД — количество отработанных в расчетном периоде сотрудником дней.

Полученный результат умножается на количество дней командировки. Именно в такой сумме должен быть оплачен труд работника во время его вынужденной поездки.

Учитывается ли в расчете отпускных оплата работы в выходные дни в командировке разъяснила Е.Б. Гусева — эксперт КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно узнайте ответ на вопрос.

Порядок определения суммы отпускных

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты. Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п. 5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

Формула для расчета среднего заработка за день:

СЗП = ДРП / 12 / 29,3,

ДРП — доход за расчетный период;

12 — количество месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Но эта формула применима только при отсутствии частично отработанных месяцев. Если часть дней сотрудник отсутствовал на работе, количество по факту отработанных дней высчитывается отдельно по каждому неполному месяцу.

Однако остается вопрос: командировочные входят в расчет отпускных или их следует исключать из расчетного периода?

Расчет отпускных при наличии командировок

В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

Определение служебной командировки приводится в ст. 166 ТК РФ. Это поездка, осуществляемая работником по распоряжению его руководителя в течение определенного срока с целью исполнения служебной задачи вне места постоянной работы. То есть сотрудник покидает свое рабочее место, хотя и по служебным интересам. Таким образом, командировка отвечает критериям п. 5 постановления № 922 и является периодом, исключаемым из расчета отпускных. К этому же выводу пришел Минтруд в письме от 13.08.2015 № 14-1/В-608. Таким образом и сумма командировочных, выплаченных работнику за время командировки, не учитыается в расчете среднего заработка.

Отдельно нужно упомянуть доплаты, совершаемые работодателем при несоответствии выплачиваемого во время командировки среднего заработка окладу работника. В письме от 16.03.2016 № 14-1/В-226 Минтруд классифицирует эту доплату как часть зарплаты, начисленной за расчетный период, и она должна учитываться при вычислении суммы отпускных.

Наиболее часто допускаемые бухгалтерами ошибки при расчете отпускных рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к аналитической подборке.

Итоги

Вопрос исключения командировочных из расчета отпускных вызывает так много споров, потому как многие считают несправедливым приравнивание служебной поездки к отсутствию на работе. Однако нормы законодательства выступают здесь главным аргументом, а согласно указаниям Правительства и Минтруда РФ, именно исключение командировочных из базы при расчете отпускных является единственно правильным.

Как объяснить сотрудникам, почему в командировке и отпуске они зарабатывают мало

Многие сотрудники думают, что в отпуске и командировке получают меньше, чем должны по окладу. Это подчас становится причиной конфликтов, но, к сожалению, работодатели не могут что-либо изменить. Закон строго регламентирует начисление среднего заработка, и бухгалтерия обязана вести расчет в соответствии с нормами. Давайте рассмотрим, что же приводит к спорам.

Итак, средний заработок — это средняя заработная плата сотрудника, начисленная за расчетный период, скажем, за год. Согласно ст. 139 ТК РФ, учитываются все виды выплат, имеющиеся в компании. Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» уточняет, что в среднем заработке учитывается оклад, зарплата за сдельную работу и т.д.

Существует 5 ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата оставшегося отпуска при увольнении, командировка, обучение и проведение медосмотров, периоды для беременных женщин и людей с семейными обязанностями (пособие по уходу за ребенком, перерывы для кормления), а также выходное пособие при увольнении. Порядок расчета во всех ситуациях един кроме отпускных. Рассмотрим самые частые случаи — отпуск и командировка.

Отпускные — один из наиболее сложных вопросов, потому что закон говорит об одном правиле начисления, а реалии показывают другое. В итоге учитывать приходится и существующие нормы, и фактическое положение дел. Трудовой кодекс РФ фиксирует, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании — право определять, когда его давать.

Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно всем, но, парадокс, не предусмотрено законом. С появлением длинных январских каникул люди стали меньше использовать отпуск и чаще делить его на части. Такая практика очень заметна в офисных компаниях. Работодатель обязан давать отпуск в календарных днях, а зарплата считается в рабочих. Когда сотрудник берет для отдыха 5 рабочих дней, для бухгалтера это календарные дни. Поэтому зарплата делится на большее количество дней и стоимость одного рабочего дня снижается. Если брать отпуск на календарную неделю, то и выплата больше.

Если зарплата сотрудника 50 тыс. рублей, то с понедельника по пятницу в обычном режиме он заработает 11,9 тыс. рублей. Но взяв отпуск на эти 5 рабочих дней, доход надо поделить на 29,3 календарных дня (на основании ст. 139 ТК РФ), и тогда за это время он получит лишь 8,5 тыс. рублей. А вот взяв отпуск на 7 календарных дней, он получит около 11,95 тыс. рублей. Те же деньги, что и получил бы он, работая, при этом в отпуске он находится то же время.

Второй известный случай — командировки. Часто сотрудник теряет в деньгах, если его направляют в другой город. Особенно разница видна в месяцы, когда меньше всего рабочих дней, — январь, февраль, май. Человек работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок, и он может быть меньше, чем «стоимость» рабочего дня по окладу. В командировке средний заработок считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчете учитывают оклад, премии, надбавки, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят больничные, отпуск, отпуск по уходу за ребенком, командировки и выплаченные за это суммы.

Совсем иной картина может быть, если кроме оклада есть премия. Она включается в средний заработок. Но у кого-то премия включается единоразово в один месяц, у кого-то пропорционально делится на 12 месяцев. Это зависит от того, что написано в корпоративном положении о премировании, и может сильно влиять на средний заработок. Представьте, человек месяц работал в офисе, а остальное время в году был в командировке. Его премия равна годовому окладу и включена в один месяц, а средний заработок за 1 день составил около 109 тыс. рублей.

Получая средний заработок, кто-то приобретает, а кто-то теряет. Так думают многие, но на самом деле это не так. Расчет — многоплановая задача, особенно при наличии командировок и премий, и зависит от многих факторов и законодательных правил.

Когда командировочные входят в расчет отпускных — пример оплаты отпуска, если были командировки

При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке.

Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье.

Как влияет?

При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

Возмещаются такие расходы:

• Затраты на жилье или коммунальные платежи.
• Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
• Суточные.
• Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

• дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
• командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
• служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

Входит ли командировка в стаж?

В ст.121 Трудового кодекса РФ сказано, что отпускной стаж рассчитывается не только из отработанного периода.

В него также входит то время, в течение которого за человеком просто сохранялось его рабочее место.

Учитывая это, время, проведенное в командировке, также включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Следовательно, несмотря на наличие, количество и продолжительность служебных поездок работника за весь трудовой срок, окончания его рабочего года не изменяется, и дата начала отдыха не сдвигается.

Не входят в данный стаж только прогулы и время ухода за ребенком до 3 лет.

Учитываются ли дни в расчетном периоде?

За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

Кроме командировочных дней, в расчетный период для отпускных не входят также:

Включается ли оплата расходов в средний заработок?

Согласно законодательству, некоторые выплаты не должны включаться в среднедневной заработок при расчете отпускных. Об этих выплатах говорится в Положении от 24.12.07.

Согласно данному нормативному документу не нужно включать такие выплаты:

• Вознаграждения или премии, которые не прописаны в системе оплаты труда.
• Некоторые выплаты, которые перечисляются в 5 пункте. К ним относятся социальные пособия, командировочные компенсации, оплата простоя.
• Необязательные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. Они могут иметь социальный характер.

Командировочные расходы не включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных, так как период командировки оплачивается исходя из среднего заработка и попадают под пп.а п.5 Положения.

Средний дневной заработок (СДЗ) вычисляется следующим образом:

СДЗ = Сумма дохода за расчетный период / (12 мес. *29,3).

Если в таком-то месяце у человека есть события, которые нужно убрать из расчета, например, командировка, тогда он считается не полностью отработанным.

При неполном месяце нужно делать такие вычисления:

СДЗ при неполном = Доход за расчетный период / (Число полных месяцев * 29,3 + ((Количество фактически отработанных дней в неполном месяце * 29,3 / Календарное число дней в месяце)).

Пример расчета для 2019 года

Человек был принят на работу 01.02.2018. 26 января 2019 года он хочет пойти в отпуск на две недели. Расчетное время с 01.02.2018 по 31.12.2018, то есть 11 месяцев. Ежемесячная зарплата состоит из оклада и составляет 50000.

В апреле работник был в командировке 21 день. За это время он получил оплату 30000, зарплата за апрель составила 15000.

Апрель считается неполным, поэтому для него вычисления отработанных дней проводится по особым правилам.

Расчет:

1. Отработанные дни в апреле = 9 * 29,3 / 30 = 8,8.
2. Всего отработано дней = 10*29,3 + 8,8 = 301,8.
3. Общий заработок = 50000 * 10 + 15000 = 515000 (командировочные не учитываем).
4. Среднедневной заработок = 515000 / 301,8 = 1706,43.
5. Отпускные = 1706,43 * 14 = 23890,02.

Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь.

Выводы

Служебная командировка влияет на размер отпускных: время нахождения в служебной поездке не учитывается в расчетном периоде, а полученная за это время оплата не включается в исчисление заработка.

При этом подобные поездки никак не влияют на длительность отпускного стажа, за время нахождения в ней работник получает дни отпуска по тем же правилам, что установлены для прочих случаев.