Расчет по страховым взносам застрахованные лица

Расчет по страховым взносам застрахованные лица

Период: 1 квартал 2020 года

Использован релиз 3.1.13

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» заполняют все плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу физических лиц (п. 20.1 Порядка).

В раздел 3 НЕ включаются сотрудники–иностранные граждане, не являющиеся застрахованными лицами на ОПС по своему статусу (например, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами) (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года в разделе 3 произошли изменения:

1. Исключены строки 010 – 050, в которых указывались:

• номер корректировки
• расчетный (отчетный) период
• календарный год
• номер
• дата.

2. Появилось новое поле Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (1). В этом поле необходимо указать признак «1», если аннулируются ранее представленные по застрахованному физлицу сведения, отраженные в строках 020 – 060 — ИНН, СНИЛС, Ф.И.О (п. 20.4 Порядка). При указании признака аннулирования в подразделе 3.2 в строках 130 — 170, 190 — 210 указываются прочерки. Вместе с аннулирующими сведениями представляются исправленные данные о физлице, но уже с указанием сведений о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных в его пользу, а также сведений об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в подразделе 3.2.

Раздел 3 состоит из подразделов:

подраздел 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»

В подразделе следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности. Если сведения изменились после представления расчета в налоговый орган, то подавать уточненный расчет не нужно (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Помимо Ф. И. О. и СНИЛС необходимо отразить информацию об ИНН, дате рождения, гражданстве сотрудника, виде документа, удостоверяющего личность, его серию и номер, а с отчетности за 1 квартал 2020 года пол (мужской или женский). Персонифицированные сведения о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц работодателями подаются только в ПФР РФ раз в год не позднее 1 марта по форме СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц в справочнике Сотрудники или Физические лица. Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел Кадры – Кадровые отчеты – отчет Личные данные сотрудников).

В письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ ФНС России указала, если у организации отсутствуют данные по ИНН сотрудника, то по строке 060 можно проставить прочерк. Расчет в этом случае налоговый орган примет в общем порядке. ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС России через онлайн-сервис «Узнай ИНН».

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года из подраздела исключены строки (160-180), в которых указывался признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

При начислении выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется несколько подразделов 3.2.

Согласно пункту 20.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется, указываются прочерки. Например, сотрудник последние три месяца отчетного периода находился в отпуске без сохранения заработной платы. В этом случае, подраздел 3.2 на него не заполняется, передаются по нему только персональные данные (подраздел 3.1).

Подраздел 3.2 включает в себя два подраздела:

• подраздел 3.2.1, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, и исчисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

База для исчисления страховых взносов на ОПС указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину. При заполнении подраздела не учитываются исчисленные страховые взносы по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Код категории застрахованного лица, к которому следует отнести сведения о заработке, определяется по виду тарифа страховых взносов, установленного для организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика) при исчислении взносов с выплат конкретному застрахованному лицу. Коды указываются в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения расчета. Например, лица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы, используется категория НР. Кроме того, предусмотрены отдельные коды для временно проживающих иностранных граждан (начинаются с символов ВЖ) и временно пребывающих иностранных граждан (начинаются с символов ВП).

• подраздел 3.2.2, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных в пользу физического лица по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года в подразделе указывается код застрахованного лица. Код заполняется согласно приложению № 8 к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно «вредных» работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки. Ранее указывался код тарифа плательщика страховых взносов.

Кроме того, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года, из подразделов 3.2.1 и 3.2.2 исключена строка о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения теперь отражаются только помесячно.

Раздел 3 можно распечатать по отдельным физическим лицам по ссылке Напечатать страницу. По кнопке Реестр можно сформировать отчет, который собирает данные по разделу 3.

Сумма выплат в пользу сотрудника за последние три месяца отчетного периода составила:

• за январь: 21 176,47 руб. – оплата по окладу и 5 170,27 руб. – пособие по временной нетрудоспособности, всего 26 346,74 руб.;
• за февраль: 30 000 руб. – оплата по окладу;
• за март: 30 000 руб. – оплата по окладу.

Сумма выплат не превысила предельную величину базы для начисления взносов на ОПС. Сотрудник является застрахованным лицом по всем видам обязательного страхования, взносы начисляются по основному тарифу.

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 2):

• сумма выплат помесячно указывается в строках 140 по коду категории застрахованного лица «НР»;
• в базу для начисления взносов (строка 150) в январе не включается пособие по временной нетрудоспособности, включается только оплата по окладу. Сумма пособия входит только в сумму выплат всего (строка 140).

В организации работает сотрудник, который является гражданином Украины и имеет статус временно пребывающего на территории РФ (не высококвалифицированный специалист). На выплаты в его пользу начисляются страховые взносы на ОПС, ОСС, кроме ОМС.

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 3):

• в строке 080 указывается код страны гражданства. Украине соответствует код 804;
• выплаты и взносы в подразделе 3.2.1 относятся к коду категории застрахованного лица «ВПНР». Первые символы «ВП» соответствуют статусу иностранного гражданина «Временно пребывающий» на территории РФ.

Сотрудник работает в организации по трудовому договору с окладом 30 000 руб. С января по март 2020 года он также выполнял работы по договору подряда. Ежемесячно по договору подряда было начислено по 37 000 руб.

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 4):

• в строке 150 указывается база для начисления взносов на ОПС по всем выплатам: и по трудовому договору и по договору подряда;
• в строке 160 отдельно указывается сумма выплат по гражданско–правовому договору.

В организации имеется рабочее место с тяжелыми условиями труда, по результатам специальной оценки условий труда рабочему месту присвоен класс условий труда – Вредный, подкласс 3.1. За сотрудника, занимающего эту должность, в первом квартале 2020 года уплачивались взносы на ОПС по дополнительному тарифу 2%.

Для сотрудника, в разделе 3, заполняется дополнительно подраздел 3.2.2 Указывается автоматически код тарифа – «231» (физические лица, занятые на видах работ, указанных в пп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 НК РФ, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1) (согласно приложению № 8 к Порядку) (рис. 5).

Сумма выплат в пользу сотрудника за 1 квартал 2020 года составила 1 340 000 руб., в том числе (рис. 6):

• за январь – 130 000 руб.;
• за февраль – 130 000 руб.;
• за март – 1 080 000 руб.

Все выплаты в пользу сотрудника облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (строки 150 и 160) указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину (строка 170). Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет 1 292 000 руб.

Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников.

Отчитываться за периоды с 1-го квартала 2020 года следует на бланке, введенном в действие приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Этот же приказ закрепляет и Порядок заполнения расчета. За периоды по 2019 год включительно использовался бланк из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Срок сдачи выпадает на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. К таковым относятся: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Направить отчет налоговикам можно на бумаге (лично, через уполномоченного представителя, по почте) или электронно по ТКС.

ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 10 человек, то можно выбрать любую форму сдачи. Если ССЧ больше 10 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде. Такой лимит численности действует с 01.01.2020. Раньше было 25 человек.

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и прочих выплат страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности. Что же делать в такой ситуации?

1. Организации должны сдать расчет в любом случае — есть у них начисления по зарплате или же таковые отсутствуют. Считается, что одно застрахованное лицо у компании есть всегда — это директор. Когда зарплата не начисляется и не выплачивается даже ему, отчет заполняется нулевыми показателями и отправляется в налоговые органы.
2. Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, сдавать нулевой расчет не обязаны. Однако если у них имеется хотя бы один не расторгнутый трудовой договор, то отчитываться по взносам придется. Работники предпринимателя при этом могут находиться в неоплачиваемых отпусках.

Исходя из всего вышесказанного, вариантов со сдачей нулевых расчетов может быть несколько. Далее посмотрим, каким образом нужно правильно оформить нулевку по взносам.

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр. и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно включать следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
• раздел 3 с нулями и прочерками.

Это прямо указано в порядке заполнения расчета (п. 4.2) и подтверждается Минфином (см. письмо от 09.10.2019 № 03-15-05/77364).

До 2020 года обязательных листов было больше. Требовались также подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к разделу 1 (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074, от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Теперь можно обойтись без них.

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., код ОКВЭД, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код). Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе.

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

В раздел 3 вносятся сведения по каждому человеку, застрахованному в системе ОПС. При этом не имеет значения, были начисления в его пользу в отчетном периоде или нет (п. 20.1 Порядка заполнения). Таким образом, в нулевой расчет по страховым взносам в разделе 3 могут быть включены либо работники, не получающие вознаграждение от своего работодателя, например в связи с пребыванием в неоплачиваемых отпусках, либо директор — единственный учредитель, также не получающий заработную плату.

Подраздел 3.1 содержит информацию о том, является ли форма исходной или корректирующей, код отчетного периода, год, порядковый номер и дату сдачи сведений. Далее идет указание всех данных физического лица: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, пол, код и реквизиты документа, удостоверяющего личность, признак застрахованного лица в системах ОПС и ОМС.

Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

• вознаграждений в пользу физлиц;
• начисленных взносов на ОПС.

Согласно п. 20.2 указанного выше Порядка при сдаче нулевого расчета подраздел 3.2 не заполняется. Однако можно заполнить и его с нулевыми показателями. Стандартные настройки большинства бухгалтерских программ таковы, что при отпуске за свой счет подраздел 3.2 автоматически формируется. Программа проставит:

• в строке 190 — месяцы отчетного периода;
• в строке 200 — код «НР»;
• в строках 210–240 выводятся нули.

Расчеты с подобным оформлением проходят форматно-логический контроль и принимаются налоговиками.

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

В общих случаях непредставление или опоздание с отправкой расчета по взносам грозит наложением различных санкций со стороны налоговых органов. Но что будет, если не подать своевременно нулевой расчет? Сможет ли лицо обойтись без штрафа в этом случае, ведь начисления в нем отсутствуют? Ответ: нет, не сможет. Штраф будет обязательно, просто налоговики наложат его в минимальном размере — 1000 рублей, как это предусмотрено п. 1 ст. 119 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, организация, не выплачивающая никаких вознаграждений в пользу физлиц, как и все прочие, должна вовремя отчитываться перед контролерами. Кроме того, если просрочить сдачу отчета больше чем на 10 дней, налоговики заблокируют счет организации — у них есть на это право.

Итоги

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, в том числе не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Нулевка будет содержать только обязательные листы, все остальные не подлежат включению в расчет.

В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора.

Непредставление нулевого расчета грозит экономическим субъектам минимальным штрафом в размере 1000 рублей, а в некоторых случаях и блокировкой расчетного счета.

РСВ за 1 квартал 2020 года — образец заполнения

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами также произошел ряд изменений.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.»

РСВ : новая форма за 1 квартал 2020 года скачать в excel

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ за 1 кв. 2020 года. Новая форма введена с 1 квартала 2020 года, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Эта форма является актуальной.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

• Общая информация о страхователе.
• Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
• Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
• Расчет социальных страховых взносов.
• Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
• Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
• Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием. Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо. Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2020 году эти сроки распределились следующим образом:

• За первый квартал – 30 апреля.
• За полугодие – 30 июля .
• За 9 месяцев – 30 октября.
• За 2020 год – 01 февраля 2021 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅰ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В Ⅰ кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

• в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
• во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
• в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
• Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице: