Star-company.ru

Лайфхаки от Кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по страховым взносам строка 030

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:

  • итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
  • сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
  • персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.

Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют. Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.

Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.

Что входит в содержание строк 030 расчета по страховым взносам

Что же входит в строку 030 расчета по страховым взносам? Одинаковое ли содержание имеет эта строка в каждом из разделов и приложений? Детальное ознакомление с бланком отчета показывает, что информация, вносимая в строку с номером 030, различается в зависимости от того, где именно она находится. Строка 030 используется для отражения таких сведений:

  • в разделах 1 и 2 — общей суммы взносов на ОПС, подлежащих уплате за отчетный (расчетный) период;
  • в приложении 1 в зависимости от конкретного его подраздела:
  • 1 и 1.2 — общей величины доходов, начисленных в пользу работников;
  • 3.1, 1.3.2, 1.4 — общей суммы доходов, не подпадающих под взносы;
  • в приложении 2 (как и в части подразделов приложения 1) — общей суммы доходов, не подлежащих обложению взносами;
  • в приложении 3 — общей величины расходов на пособия по беременности и родам, количества получателей таких пособий и числа оплачиваемых дней по ним;
  • в приложении 4 — суммы пособий по беременности и родам, предназначенных для пострадавших при аварии на ЧАЭС, количества получателей таких пособий и числа оплачиваемых дней по ним;
  • в приложении 5 — величины доходов, позволяющих в определенных ситуациях, перечисленных в п. 5 ст. 427 НК РФ, воспользоваться пониженными тарифами;
  • в приложении 7 — суммы доходов в виде грантов, позволяющих в определенных ситуациях, перечисленных в п. 7 ст. 427 НК РФ, воспользоваться пониженными тарифами;
  • в приложении 8 — кода вида деятельности, ведущейся ИП на патенте, при отражении сведений о предпринимателе, использующем пониженные тарифы по взносам;
  • в приложении 9 — имени иностранца (или лица без гражданства) при отражении сведений о нем при использовании права на пониженный тариф взносов на ОСС;
  • в приложении 10 — фамилии обучающегося, получающего во время обучения доход, не облагаемый взносами согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ;
  • в приложении 1 к разделу 2 — отчества члена КФХ, в отношении которого подаются данные о начисленных взносах;
  • в разделе 3 — календарного года, по которому формируются персональные сведения.

Таким образом, информация, попадающая в строку с номером 030, может быть разной и будет вводиться как прямым способом (просто внесением соответствующей цифры или слова), так и с соблюдением определенных правил. К числу последних относятся сведения, отражаемые:

  • в разделе 1 в качестве общей величины подлежащих уплате взносов — ее придется расшифровать помесячно в строках 031–033 этого же раздела;
  • в приложениях 1 и 2, где суммы доходов, вносимые в эту строку, показываются в 5 значениях: не только помесячно, но и с включением в суммы начислений за периоды с начала последнего квартала и с начала отчетного года.

В последнем случае заполнение строки 030 может представлять определенные трудности, связанные с правильной интерпретацией содержания предлагаемых в отчете полей для указания соответствующих сумм. Для лучшего понимания этой процедуры рассмотрим пример заполнения строки 030 расчета страховых взносов, требующий внесения в нее 5 значений сумм.

Пример внесения данных в строку 030 приложений 1 и 2

Правил заполнения строки 030, находящейся в приложениях 1 и 2, порядок заполнения отчета по взносам (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/551@) не содержит. Они вытекают из пояснений, имеющихся в бланке расчета над строкой 030 соответствующих приложений, и из содержащихся в нижней части листов этих приложений текстов сносок, обозначенных звездочкой.

Поля, предусмотренные для указания пяти сумм в строке 030, выделяемой в приложениях 1 и 2, разделены в бланке расчета на две группы строк: верхнюю и нижнюю. В верхней предполагается отражение двух величин:

  • в поле, расположенном левее, — общего значения начислений, сделанных за весь период с начала года;
  • в поле, располагающемся правее, — общей величины начислений, приходящихся на последний квартал отчетного периода.

В нижней строке имеется три поля, предназначенных для показа сумм, соответствующих начислениям за каждый из трех месяцев последнего квартала. Данные по ним будут показаны последовательно за первый, второй и третий месяц путем их внесения, соответственно, в левое, центральное и правое поля строки.

Предположим, что наш отчет формируется за 1 квартал 2020 года. Общая величина доходов, начисленных работникам за квартал отчетного периода, составила 360 000 руб., в т. ч. за январь — 120 000 руб., за февраль — 110 000 руб., за март — 130 000 руб. Внесем эти данные в строку 030 подраздела 1.1, выделенного в приложении 1.

Данные нашего примера отобразятся так:

120 000,00 110 000,00 130 000,00

Итоги

В отчете по страховым взносам имеется 17 строк с кодом 030. Присутствуют они практически во всех структурных его частях (разделах и приложениях), но имеют разное содержание, предполагающее (в зависимости от конкретного расположения) указание данных как цифровых, так и текстовых. Наибольшую сложность в заполнении представляет строка 030, выделяемая в приложениях 1 и 2 к разделу 1, в которой требуется показать пять значений сумм.

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам: что содержит

Для заполнения строки 030 в расчете по страховым взносам предусмотрено несколько разделов. Каждый из них содержит информацию о начисленных суммах к оплате, а также величине налоговой базы для определения пенсионного ОПС, медицинского ОМС и социального ОСС страхования.

Как заполняется строка 030 в разделе 1 расчета по взносам

В первом разделе отчета отражается информация по всем видам страховых взносов: ОПС, ОМС, ОСС как основные, так и дополнительные начисления. Показатели в строке 030 сводные, которые нужно оплатить в отчетном периоде в части пенсионного обеспечения. Их расшифровка по каждому месяцу последнего квартала отдельно приводится в строках 031-033 в рублях и копейках.

Следует уточнить, что в этом блоке сумма взносов сроки 030 включает в себя сведения с начала года, за который составляется отчет. Итак, если страхователь формирует отчет за полугодие, то 030 строка покажет контролерам общую сумму начисленных взносов к оплате за период с января по июнь текущего года.

Читать еще:  Расчет ндс в 2020 году

Сам 1 раздел включает в себя подразделы 1.1 и 1.2, 1.3, 1.4: для отражения налоговой базы в части обязательного пенсионного и медицинского страхования. В части приложения 1.1 вписываются сводные данные по начисленным доходам, которые признаются объектом обложения страховыми взносами на пенсионное обеспечение.

При этом в отчете присутствует детализация начислений: за каждый месяц в отчетном квартале, общие сведения за квартал; итоговая сумма с начала года.

Обобщенные и помесячные сведения по начислениям в пользу наемных работников и страховые взносы, направленные на медицинское страхование аккумулируются в подразделе 1.2.

Однако, следует помнить, что в состав начислений, которые отражаются в 030 сроке первого раздела отчета, не нужно включать те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами: материальная выгода, займы, проценты или дивиденды. Так как они не формируют объект налогообложения.

Подразделы 1.3 и 1.4 также содержат сведения о начислениях выплат в пользу сотрудников нарастающим итогом и формируют налоговую базу для определения взносов на ОПС и ОМС по дополнительному тарифу. Эти подразделы предназначены для налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты сотрудникам, работавшим в тяжелых условиях (северные), а также в отношении физических лиц перечисленных в статье 428 НК РФ.

Но, для приложений с нумерацией 1.3 и 1.4 сведения, которые отражаются в сроке 030, есть отличие. В этом случае в строку включаются суммы, которые налогообложению не подлежат.

Важно! Это требование не относится к таким начислениям как компенсации по листу нетрудоспособности (первые три дня), детские пособия и т.п. должны быть включены в сумму по строке 030 первого раздела.

Как в расчете по страховым взносам заполняется строка 030 в других разделах

В процессе составления сведений в отчете строка 030 встречается пользователю не один раз. В каждом из приложений (помимо раздела 1 и 2) она несет свою индивидуальную нагрузку, сведения отличные от прочих разделов. Предлагаем изучить детали в таблице:

В каком разделе встречается

Что содержится в 030 строке

Приложение 2Все доходы, которые будут выплачены сотрудникам по договорам трудовым или гражданско-правовым. Но только те суммы, которые взносами не облагаются. В частности:

· государственные пособия и компенсации;

· расходы, связанные с договорами авторов работ по литературе, науке и т.п.Приложение 3Расходы работодателя по выплатам при оплате работникам листов нетрудоспособности по беременности и родам, материальная (денежная выплата) помощь при рождении детей, а также количество получателей пособий и общее число дней, которые оплачиваются.Приложение 4Расходы аналогичные по целевому назначению (по беременности и родам), но только для тех сотрудников, которые имеют статус пострадавшего при аварии Чернобыльской АЭС.Приложение 5Доходы, которые получены в сфере деятельности информационных технологий. В этой части отчета содержится расчетная база для уплаты обязательств по сниженным страховым тарифам.Приложение 7Выплачиваемые гранды, в деятельности некоммерческих организаций, которые могут пользоваться сниженными тарифами страхования, если соблюдают определенные условия.Приложение 8Код деятельности предпринимателя, который работает по патенту и применяет сниженные страховые тарифы. Этот раздел содержит полные сведения об ИП и патенте на конкретный вид работы.Приложение 9Сведения (Ф.И.О) иностранных рабочих (а также лиц без гражданства, которые получают доход от российских бизнесменов. Обратите внимание, что высококвалифицированные специалисты в этой части отчетности не упоминаются.Приложение 10Эта часть предназначена для информации учащихся, которые получают доходы, не признаваемые налоговой базой по страховым взносам, в том числе студенты стройотрядов на очной форме обучения, заключившие трудовой, ГПХ или договор на услуги. Стройотряд должен числиться в государственном федеральном реестре.Раздел 2Сводная информация для главы фермерского хозяйства. В строке 030 отражается сумма страховых взносов, которые нужно оплатить в расчетный квартал (период).Раздел 3Указывается текущий год, за который представлены персонифицированные сведения.

Заметим, что перечислены приложения и разделы, которые заполнять не нужно, если в организации нет иностранцев, деятельность в сфере высоких технологий не ведется, услугами стройотрядов не пользуются.

Обязательные разделы, которые входят в состав ЕРСВ, находятся в начале отчетности: в разделе 1 и соответствующих приложениях. Они подаются в составе отчетности каждый квартал, даже если выплаты в периоде в пользу физических лиц отсутствовали. В остальных ситуациях правильнее использовать законные Правила составления отчетности по страховым взносам.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Куда подается отчет по страховым взносам

Важное отличие отчетности по страховым взносам заключается в отсутствии в нем сведений об отчислениях на производственное страхование, травматизм. Эти сведения, как и ранее, содержатся в отчете 4-ФСС и сдаются ежеквартально в территориальный отдел социального страхования.

Иные сведения по отчислениям на ОПС, ОМС по всем выплатам содержатся в актуальном документе (образец можно скачать) по единой страховой отчетности. О них ежеквартально плательщик информирует сотрудников налоговой службы по месту нахождения организации.

Важно! Обособленным подразделениям не нужно формировать данный отчет, если главный офис не наделил его полномочиями по начислению и выплате заработной платы. Это право подтвердили контролеры письмом от 23.01.2017 года № БС-4-11/993@.

Кто и в какие сроки предоставляет отчет

Как было сказано ранее, единый расчет по страховым взносам нужно подавать даже если движений в организации не было. То есть предоставляется пустой бланк или нулевой отчет.

Сдавать его требуется организациям любой организационной формы и частным предпринимателям, применяющие наемных сотрудников. Однако, если ИП не регистрировался в ПФР как работодатель (об этом статусе выдается специальное уведомление с регистрационным номером), то ему не понадобится сдавать даже пустой отчет.

Остальным страхователям фискальные службы определили 30 календарных дней для сдачи отчетности. Это значит, что до 30 числа месяца, который наступил по окончании расчетного квартала, требуется выполнить обязательство.

  • за 1 квартал до 30 апреля;
  • за 2 квартал до 30 июля;
  • за 3 квартал до 30 октября;
  • за 4 квартал до 30 января.

Всех работодателей, которые не уложатся в указанные сроки, контролеры штрафуют на сумму равную 5% от начисленных страховых взносов, но не менее 1 000 рублей. За опоздание или несдачу нулевого отчета размер взыскания будет минимальный. Максимально возможный штраф, который предусмотрен законом, равен 30% от всех начисленных взносов за определенный расчетный период.

Что касается формата, в котором требуется отчетность предоставлять, то и тут нужно разобраться детально. Для страхователей предусмотрено условие. Организация может сдавать единый расчет по страховым взносам, пока численность персонала не превысит 25 человек. Как только этот показатель увеличится, потребуется формировать отчет, как определяет п. 10 ст. 431 НК РФ, в электронном виде.

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам в 2020 году

Пример заполнения строки 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 к разделу 1

Форма расчета по страховым взносам (отчетность по КНД 1151111) утверждена приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Применяется она начиная с отчета за 1 квартал 2020 года. Изменений в данном бланке достаточно много.

В приказераскрывается порядок оформления расчета для всех страхователей. Расчет содержит три раздела. Раздел 1 (приложение 1 и 2) и раздел 3 обязаны заполнять все плательщики взносов. Раздел 2 предназначен для глав и членов фермерских (крестьянских) хозяйств. Раздел 1 приложения 1 показывает расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Читать еще:  Расчет средней заработной платы по предприятию

Читайте, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.

Строка 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 отражает доходы, полученные сотрудниками за последние три месяца и с начала года, включая не облагаемые страхвзносами (ст. 420 НК РФ).

В новой форме сократилось число полей в строке. Раньше их было 5:

  • — данные за первый месяц отчетного периода,
  • — данные за второй месяц отчетного периода,
  • — данные за третий месяц отчетного периода,
  • общая сумма за три месяца отчетного периода;
  • общая сумма нарастающим итогом сначала года.

Теперь общую сумму за три месяца отчетного периода убрали, поэтому в строке осталось четыре поля.

Рассмотрим содержание строки 030 расчета по страховым взносам на примере заполнения отчетности за 1 квартал 2020 года.

В ООО «Тайга» штатным сотрудникам выплачена заработная плата:

  • за январь— 110 785 руб.;
  • за февраль — 109 352 руб.;
  • за март — 110 875 руб.

Также были выданы материальная помощь сотруднику при рождении ребенка в мартев размере 20 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в январев сумме 1101 руб. Кроме штатных сотрудников есть лица, оказывающие услуги (выполняющие работы) по гражданско-правовым договорам. Их выплаты составили по 15 850 руб. ежемесячно в этом квартале. Соответственно, строка 030 приложение 1 подразделов 1.1. и 1.2 содержит следующие данные:

  • графа 2(за январь) — 127 736 руб. (110 785 + 1 101 + 15 850);
  • графа 3(за февраль) — 125 202 руб.;
  • графа 4 (за март) — 146 725 руб.;
  • графа 1 (в целом за расчетный период) = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 1 отчетности за предыдущий отчетный период (в нашем случае последнее слагаемое равно 0, так как составляется расчет за 1 квартал).

Аналогичным образом заполняется строка 030 подраздела 1.2, где указываются взносы на обязательное медицинское страхование.

Но строка 030 входит не только в приложение 1, но и в приложение 2. Рассмотрим какие суммы указывать здесь.

Что входит в строку 030 раздела 1 приложения 2

Приложение 2 к разделу 1 раскрывает расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование. Итак, что входит в строку 030 расчета по страховым взносам в этом приложении отчетности? Здесь она отражает суммы доходов, на которые взносы по обязательному социальному страхованию не начисляются. Заполняют эту строкуна основании статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации. В приведенном выше примере в начисления входят суммы, не облагаемые взносами. Это:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • иные доходы по гражданско-правовым договорам.

Продолжая предыдущий пример, строка 030 приложения 2 будет иметь следующий вид:

  • графа 2— 16 951 руб. (15 850 + 1101);
  • графа 3— 15 850 руб.;
  • графа 4 — 35 850 руб. (15 850 + 20 000);
  • графа 1 = 68 651 руб. + сумма графы 1 отчета за предыдущий период (в нашем примере второе слагаемое равно 0).

Где еще можно встретить строку 030 в расчете? Это сам раздел 1. Здесь строка отражает сумму взносов, которую нужно уплатить с начала года на обязательное пенсионное страхование. В подразделе 1.3, в строке 030 отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Далее в разделе 1 приложений 3 и 4 данная строка содержит информацию о количестве дней и случаях начисления пособий по беременности и родам и их суммы. В приложениях 5 и 7 для тех, кто применяет пониженный тариф, встроке 030 отражается доход, указанный в п. 5 ст. 427 и п. 12 ст. 427 НК РФсоответственно. В приложении 6 — сумма доходов в виде грантов для деятельности, упомянутой в подп. 7 п. 1 ст. 274 НК РФ. В приложении 8она содержит имя иностранного гражданина — сведения, необходимые для применения тарифа, установленного подп.2 п.2 ст. 425 НК РФ. В приложении 9 строка 030 содержит фамилию обучающегося— сведения, необходимые для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ.

В разделе 2 в строку 030 вносят сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период для глав КФХ.

Раздел 3 расчета также имеет строку 030, здесь в ней указывается СНИЛС застрахованного лица.

О строке 070 можно прочитать в другой нашей статье.

Из перечисленного выше понятно, что строка 030 расчета по страховым взносам содержит разнообразный перечень информации. Например, в разделе 1 приложения 1 отчетности это сумма выплат и иных вознаграждений работников. Строка 030 приложения 2 этого же раздела содержит сведения о суммах, не облагаемых взносами по обязательному социальному страхованию. В каждом разделе и приложении строка 030 имеет свое индивидуальное значение.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ-1 за 1 квартал 2020 года

Отчет по форме РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 1 квартал 2020 года нужно до 30.04.2020 и обязательно на новом бланке.

Штрафы за РСВ-1 в 2020 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 1 квартал — до 30.04.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2020 года (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Когда сдавать в 2020 году

Срок предоставления одинаков для всех работодателей — не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, формируют сведения нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления РСВ-1 в 2020 году:

  • за 1 квартал — до 30.04.2020;
  • за полугодие — до 30.07.2020;
  • за 9 месяцев — до 30.10.2020;
  • за 2020 год — до 01.02.2021.

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 1 квартал 2020 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 21 лист. Раньше приложений было 11, в формуляре изменилась их нумерация.

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году (1 кв.) для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

В марте подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 1 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

  • в январе — 100 000,00 руб.;
  • в феврале — 100 000,00 руб.;
  • в марте — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Читать еще:  Расчет стоимости импортного товара

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Расчет суммы страхового обеспечения в 1 квартале 2020 года:

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2020 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/470@. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 1 квартал 2020.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, Ф.И.О., дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2020 г. — 1 292 000,00 рублей на одного работника.

Вот пример заполнения расчета по страховым взносам РСВ-1 2020 года:

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал:

  • 01 — для ОСНО;
  • 02 — для УСН;
  • 03 — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Код тарифа плательщика для ОСНО тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2020 году он равен 912 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1.

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу. Примерный образец, как заполнить РСВ с больничным за 1 квартал:

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector