Анализ исполнения доходов бюджета

Анализ бюджета. План-фактный анализ исполнения бюджета доходов и расходов

22 876 просмотров

Бюджетирование является одним из важнейших элементов управленческого учета, основными задачами которого является составление предварительных бюджетов, оперативное выявление отклонений, факторный анализ полученных результатов и поиск оптимальных вариантов управленческих решений.

Анализ исполнения бюджета компании — это сопоставление фактических результатов с плановыми и выявление причин отклонений в натуральных, абсолютных и относительных величинах.

Компания, которая хочет преуспеть в конкурентной борьбе, особенно в условиях экономической нестабильности должна уделять особое внимание анализу исполнения бюджета, так как это позволяет вскрыть многие проблемы в управлении, усилить контроль над расходами, определить ответственных за результаты деятельности.

Анализ бюджета включает в себя три этапа:

Предварительный этап. Анализ проводится на этапе формирования бюджета с целью обоснования данных.

Текущий (промежуточный) этап. Анализ проводится на этапе исполнения бюджета. Свод превентивных мер для выявления необоснованных расходов и отклонений. Принятие решений о необходимости осуществления корректировки бюджета или ужесточения контроля за исполнением бюджета.

Заключительный этап. Анализ отклонений и причин их возникновения проводится по итогам периода. Разработка мероприятий по минимизации влияния негативных факторов и закреплению положительных в будущем. Формирование выводов и рекомендаций на следующий планируемый период

Рисунок 1. Анализ отклонений на примере программного продукта «WA: Финансист».

Анализ отклонений, направленный на выработку управленческих решений и тактик, предполагает детальный анализ, отражающий определение степени влияния различных факторов на результативные показатели. Методика проведения факторного анализа заключается в следующем:

• Определяется общее отклонение итогового показателя от запланированного;
• Формируется прямая зависимость между факторами и итоговым показателем;
• Моделируется взаимосвязь между факторами и итоговыми показателями;
• Факторы ранжируются по степени влияния;
• Производится анализ и оценка роли каждого из них на изменение итогового показателя.
• Формулируются выводы и рекомендации относительно управленческих решений, направленных на исполнение или корректировку бюджета.

Анализ отклонений на всех этапах должен учитывать, как текущие, так и стратегические планы компании. План факт анализ исполнения бюджета доходов и расходов может производиться к примеру, как в целом по компании, так и по отдельным структурным подразделениям, регионам, проектам.

Рисунок 2. Анализ отклонений на примере программного продукта «WA: Финансист».

анализ бюджета на примере системы WA: Финансист позволяет провести оценку отклонений в абсолютном и относительном выражении путем сопоставления запланированных в бюджетах показателей с фактическими результатами в любых аналитических разрезах.

Таким образом, анализ бюджета помогает выявить проблемы, подчеркивает имеющиеся возможности, способствует принятию решений и координации деятельности между подразделениями компании.

Отправить по почте

2019 год

Пояснительная записка к отчету об исполнении федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года Отправить по электронной почте

Дата публикации: 13.12.2019

Дата изменения: 13.12.2019

Прикрепленный файл: zip, 11.56 МБ

Содержание

Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета

Основные показатели исполнения федерального бюджета

Доходы федерального бюджета

Анализ исполнения доходов федерального бюджета

Факторный анализ поступления доходов федерального бюджета

Анализ исполнения доходов федерального бюджета в разрезе главных администраторов доходов федерального бюджета

Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации и уплате налоговых санкций и пеней

Анализ соблюдения нормативов отчислений федеральных налогов и сборов, неналоговых доходов в федеральный бюджет

Расходы федерального бюджета

Анализ исполнения расходов федерального бюджета

Исполнение расходов федерального бюджета в разрезе государственных программ Российской Федерации

Исполнение расходов федерального бюджета в разрезе непрограммных направлений деятельности

Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации

Расходы федерального бюджета, осуществляемые в рамках федеральных целевых программ

Информация о ходе реализации национальных проектов

Сведения о результатах реализации мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации

Информация по дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 октября 2019 года

Государственный долг Российской Федерации

Анализ состояния и динамики государственного внутреннего долга Российской Федерации

Анализ состояния и динамики государственного внешнего долга Российской Федерации

Источники финансирования дефицита федерального бюджета

Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета

Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета

Фонд национального благосостояния

Операции по управлению остатками на счетах по учету средств федерального бюджета, в том числе размещение средств на банковских депозитах

Основные показатели бюджетной системы Российской Федерации

Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов

Исполнение консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации

Методика составления отчета об исполнении федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Структура отчета об исполнении федерального бюджета

за 9 месяцев 2019 года и документы, используемые для его составления

Приложения к пояснительной записке к отчету об исполнении федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Справка об основных характеристиках федерального бюджета
за 9 месяцев 2019 года

Справка о поступлении доходов в федеральный бюджет в разрезе классификации доходов бюджетов Российской Федерации за 9 месяцев 2019 года

Справка об исполнении федерального бюджета по доходам в разрезе главных администраторов доходов федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Информация об изменении бюджетных ассигнований в разрезе разделов и подразделов классификации расходов федерального бюджета по состоянию на 1 октября 2019 года

Информация об изменении бюджетных ассигнований в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета по состоянию на 1 октября 2019 года

Информация об изменении бюджетных ассигнований в разрезе государственных программ Российской Федерации, подпрограмм и непрограммных направлений деятельности по состоянию на 1 октября 2019 года

Информация об исполнении Графика подготовки нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, необходимых для реализации Федерального закона
«О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»

Информация о распределенных и нераспределенных объемах лимитов бюджетных обязательств по видам расходов:
200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»; 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности»; 500 «Межбюджетные трансферты» в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета по состоянию на 1 октября 2019 года

Справка об исполнении расходов федерального бюджета в разрезе разделов и подразделов классификации расходов федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Справка об исполнении расходов федерального бюджета в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Справка об исполнении расходов федерального бюджета в разрезе государственных программ Российской Федерации, подпрограмм, основных мероприятий, непрограммных направлений деятельности и главных распорядителей средств федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Справка о реализации федеральных целевых программ в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе аналитических счетов бюджетного учета по состоянию на 1 октября 2019 года

Информация об остатках дебиторской задолженности на счетах бюджетного учета по учету средств по расчетам по доходам и ущербу в разрезе главных администраторов доходов федерального бюджета по состоянию
на 1 октября 2019 года

Информация об остатках дебиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета (по счету 1 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»)

Информация об остатках кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета (по счету 1 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам»)

Справка об исполнении источников финансирования дефицита федерального бюджета за 9 месяцев 2019 года

Справка о количестве государственных учреждений в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета на 1 октября 2019 года

Информация об исполнении статей Федерального закона
«О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» за 9 месяцев 2019 года

Министерство финансов Российской Федерации Официальный сайт

109097, Москва, ул. Ильинка, д.9
+7 (495) 987-91-01

Анализ бюджета. План-фактный анализ исполнения бюджета доходов и расходов

22 876 просмотров

Бюджетирование является одним из важнейших элементов управленческого учета, основными задачами которого является составление предварительных бюджетов, оперативное выявление отклонений, факторный анализ полученных результатов и поиск оптимальных вариантов управленческих решений.

Анализ исполнения бюджета компании — это сопоставление фактических результатов с плановыми и выявление причин отклонений в натуральных, абсолютных и относительных величинах.

Компания, которая хочет преуспеть в конкурентной борьбе, особенно в условиях экономической нестабильности должна уделять особое внимание анализу исполнения бюджета, так как это позволяет вскрыть многие проблемы в управлении, усилить контроль над расходами, определить ответственных за результаты деятельности.

Анализ бюджета включает в себя три этапа:

Предварительный этап. Анализ проводится на этапе формирования бюджета с целью обоснования данных.

Текущий (промежуточный) этап. Анализ проводится на этапе исполнения бюджета. Свод превентивных мер для выявления необоснованных расходов и отклонений. Принятие решений о необходимости осуществления корректировки бюджета или ужесточения контроля за исполнением бюджета.

Заключительный этап. Анализ отклонений и причин их возникновения проводится по итогам периода. Разработка мероприятий по минимизации влияния негативных факторов и закреплению положительных в будущем. Формирование выводов и рекомендаций на следующий планируемый период

Рисунок 1. Анализ отклонений на примере программного продукта «WA: Финансист».

Анализ отклонений, направленный на выработку управленческих решений и тактик, предполагает детальный анализ, отражающий определение степени влияния различных факторов на результативные показатели. Методика проведения факторного анализа заключается в следующем:

• Определяется общее отклонение итогового показателя от запланированного;
• Формируется прямая зависимость между факторами и итоговым показателем;
• Моделируется взаимосвязь между факторами и итоговыми показателями;
• Факторы ранжируются по степени влияния;
• Производится анализ и оценка роли каждого из них на изменение итогового показателя.
• Формулируются выводы и рекомендации относительно управленческих решений, направленных на исполнение или корректировку бюджета.

Анализ отклонений на всех этапах должен учитывать, как текущие, так и стратегические планы компании. План факт анализ исполнения бюджета доходов и расходов может производиться к примеру, как в целом по компании, так и по отдельным структурным подразделениям, регионам, проектам.

Рисунок 2. Анализ отклонений на примере программного продукта «WA: Финансист».

анализ бюджета на примере системы WA: Финансист позволяет провести оценку отклонений в абсолютном и относительном выражении путем сопоставления запланированных в бюджетах показателей с фактическими результатами в любых аналитических разрезах.

Таким образом, анализ бюджета помогает выявить проблемы, подчеркивает имеющиеся возможности, способствует принятию решений и координации деятельности между подразделениями компании.

Оценка статьи:

Загрузка...